Письмо от 17.12.2015 г № 21-92-19/3721

О корректировке произведенных кассовых расходов


Отдел учета и отчетности республиканского бюджета Департамента казначейства МФ РТ сообщает, что средства, перечисляемые автономными и бюджетными учреждениями в качестве денежного залога, в том числе в обеспечение заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), при проведении конкурса и закрытого аукциона, в обеспечение исполнения контракта по своей экономической сущности не являются расходами учреждения (Письмо Минфина России от 27.04.2015 N 02-07-07/24261). Данные операции учреждения должны отражаться с применением статьи 510 "Поступление на счет бюджетов" (610 "Выбытие со счетов бюджетов"). В бухгалтерском учете автономного и бюджетного учреждения операции по перечислению обеспечения необходимо отразить следующим образом:
-1 Содержание операции Дебет Кредит Первичный документ
-1 Перечислены учреждением денежные средства на счет заказчика (оператору ЭП) в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе 0 210 05 560 0 201 11 610 Выписка из лицевого счета
-1 Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)
-1 Возвращены заказчиком денежные средства (оператором ЭП), внесенные ранее в качестве обеспечения, после подписания протокола рассмотрения и оценки заявок на участие в конкурсе (если учреждение не выиграло) или после заключения контракта (если учреждение выиграло) 0 201 11 510 0 210 05 660 Выписка из лицевого счета
-1 Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510)

Такой порядок следует из пунктов 72, 98 Инструкции N 174н, пункта 235 Инструкции к Единому плану счетов N 157н и подтвержден положениями Письма Минфина России от 1 июля 2015 г. N 02-07-07/38257.
В части вышеуказанных изменений просим пересмотреть произведенные расходы и представить в соответствующие отделы финансирования Департамента казначейства и территориальных отделений письма для корректировки кассовых расходов до 25.12.2015. Также данные корректировки необходимы для корректной выгрузки Отчета ф. 0503155.
Данную информацию просим довести до подведомственных учреждений.
Первый заместитель министра -
Директор Департамента казначейства
М.Д.ФАЙЗРАХМАНОВ