Письмо от 05.06.2010 г № 21-53
О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности 127 ДОП и 169а
В соответствии с протоколом совещания финансовых, экономических, казначейских и налоговых органов республики в режиме видеоконференции от 19.04.2010, утвержденным Президентом Республики Татарстан Р.Н.Миннихановым перед министерствами и ведомствами республики поставлена задача недопущения образования кредиторской задолженности республиканскими бюджетными учреждениями сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств.
В настоящее время для подробного анализа дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе для сравнения кредиторской задолженности с принятыми неоплаченными бюджетными обязательствами, анализа выявленных отклонений, в программном комплексе "Барс-WEB-Своды":
- доработаны формы 0503127ДОП "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора доходов бюджета" (далее - форма 127 ДОП) и 0503169а "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" (далее - форма 169а);
- разработана аналитическая выборка "Сравнение неиспользованных лимитов БО по формам 127 ДОП и 169а";
- доработан справочник по дополнительной классификации расходов (прил. 1).
Таким образом, начиная с отчетного периода "апрель 2010" в программном комплексе "Барс-WEB-Своды" в отчетных формах произошли следующие изменения:
Форма 127 ДОП
1.Внесены дополнительно 3 графы:
- графа 5 "Справочно принятые неоплаченные БО" (данные автоматически выгружаются из программного комплекса "АЦК-финансы" Департаментом казначейства);
- графа 10 "Принятые неоплаченные БО" (данные заполняются бюджетными учреждениями);
- графа 13 "Свободный остаток по лимитам БО" (получается расчетным путем автоматически).
2.Следующие графы необходимо обязательно заполнять в разрезе ДОП ЭК:
- графа 9 "Лимиты бюджетных обязательств";
- графа 10 "Принятые неоплаченные БО";
- графа 11 "Исполнено через финансовые органы".
Форма 169а
1.Форма 169а заполняется в компоненте отчетного периода "Расходы в разрезе ДОП ЭК" (республиканские учреждения).
2.В графе 11 "Расшифровка по видам задолженности в разрезе аналитического учета" применяется доработанный справочник ДОП ЭК, используемый в форме 127 ДОП.
Кроме того, графа 9 начиная с отчетного периода за "май 2010" подлежит обязательному заполнению с указанием причин непогашения (неоплаты) как текущей, так и просроченной задолженности, а также предпринимаемых мер для ее погашения (оплаты).
При проведении анализа кредиторской задолженности по состоянию на 1 апреля 2010 г. Министерством финансов Республики Татарстан выявлены факты превышения текущей кредиторской задолженности над принятыми и неоплаченными бюджетными обязательствами, а также отсутствие остатка свободных лимитов бюджетных обязательств для оплаты текущей и просроченной задолженности. В целях контроля и недопущения принятия бюджетных обязательств без наличия достаточных средств для их оплаты после заполнения форм 127 ДОП и 169а можно проанализировать полученные результаты в аналитической выборке "Сравнение неиспользованных лимитов БО по форме 127 ДОП и 169а", которая доступна также и для бюджетных учреждений. Стыковка вышеуказанных форм в аналитической выборке происходит по графе ДОП ЭК.
При наличии отрицательных значений между принятыми неоплаченными бюджетными обязательствами и текущей кредиторской задолженностью, а также между свободным остатком по лимитам бюджетных обязательств и задолженностью (в том числе просроченной) необходимо:
1.Сформировать вышеуказанную аналитическую выборку по прилагаемой форме (прил. 2).
2.Данную выборку перевести в формат Excel.
3.Исключить все положительные значения по графе 12 "Превышение текущей кредиторской задолженности над принятыми неоплаченными БО" и по графе 14 "Остаток свободных лимитов для заключения новых договоров с учетом просроченной задолженности", оставив только отрицательные.
4.Проанализировать отрицательные значения (по графам 12 и 14), добавив графы 13 и 15 "Примечание", с указанием причин выявленных отклонений.
5.Отправить таблицу в отдел анализа и стратегии Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан по электронным адресам mmv@kazna.tatar.ru, galimovaka@kazna.tatar.ru (со всеми минусовыми значениями по графам 12 и 14).
Напоминаем, что срок заполнения форм 127 ДОП и 169а в программном комплексе "Барс-WEB-Своды" установлен ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Срок предоставления таблицы отклонений ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (в мае месяце - до 20 числа).
Информацию по данному Письму необходимо также довести до подведомственных бюджетных учреждений.
Первый заместитель министра
М.Д.ФАЙЗРАХМАНОВ