Приложение к Приказу от 21.11.2007 г №№ 18-97, 325 Порядок

Методика оценки финансового состояния претендента

1.Общие положения
1.1.Для оценки финансового состояния претендента используются три группы базовых финансовых индикаторов:
коэффициенты ликвидности;
коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
показатель рентабельности.
1.2.Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:
Форма N 1 (бухгалтерский баланс);
Форма N 2 (отчет о прибылях и убытках).
2.Коэффициенты ликвидности
2.1.Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой ликвидности;
коэффициент текущей ликвидности.

    2.2.  Коэффициент  абсолютной ликвидности (К ) рассчитывается по следующей
                                                1
формуле:
            Деньги    + Облигации
                  260
    К  = -----------------------------,
     1    КратОбязательства
                           690-640-650

где

    Деньги    - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка  N  260
          260
баланса),

Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих юридическому лицу, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае, если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю,

    КратОбязательства            - краткосрочные   финансовые   обязательства.
                     690-640-650
Значение  находится  как разность итога раздела  5  баланса  (строка N 690)  и
доходов  будущих  периодов  (строка  N 640) и резервов по предстоящим расходам
(строка N 650).
    2.3. Коэффициент  быстрой  ликвидности  (К )   характеризует   способность
                                              2
оперативно  высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить
существующие  финансовые  обязательства.  Показатель определяется по следующей
формуле:
         ДебЗадолж    + КратВлож    + Деньги
                  240           250         260
    К  = --------------------------------------,
     2       КратОбязательства
                              690-640-650
    где
    ДебЗадолж    -  дебиторская  задолженность, погашение которой ожидается  в
             240
течение года (строка N 240 баланса),
    КратВлож    - краткосрочные финансовые вложения (строка N 250 баланса),
            250
    Деньги    - денежные средства (строка N 260 баланса),
          260
    КратОбязательства            - краткосрочные финансовые обязательства.
                     690-640-650
    2.4.   Коэффициент  текущей  ликвидности  (К )  вычисляется  по  следующей
                                                3
формуле:
          0бАктивы    - НеликвидныеАктивы
                  290                    216+230
    К  = ------------------------------------------,
     3         КратОбязательства
                                690-640-650
    где
    ОбАктивы    - оборотные активы (строка N 290 баланса),
            290
    НеликвидныеАктивы        -   неликвидные   оборотные   активы,  включающие
                     217+230
расходы  будущих  периодов (строка N 216 баланса) и дебиторскую задолженность,
платежи  по  которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
(строка N 230 баланса),
    КратОбязательства            - краткосрочные финансовые обязательства.
                     690-640-650

3.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

    3.1. Коэффициент   соотношения   собственных   и   заемных   средств  (К )
                                                                            4
определяется по следующей формуле:
            СобственныйКапитал
                              490
    К  = ------------------------------,
     4   ЗаемныйКапитал
                       590+690-640-650
    где
    СобственныйКапитал     -  собственный  капитал  и  резервы  (строка  N 490
                      490
баланса),
    ЗаемныйКапитал                -   финансовые     обязательства.   Значение
                  590+690-640-650
находится  как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 590 и
N  690  баланса)  без  учета доходов будущих периодов (строка N 640 баланса) и
резервов по предстоящим расходам (строка N 650 баланса).

4.Показатель рентабельности

    4.1. Процедура  расчета   показателя  рентабельности (К )  отличается  для
                                                           5
торговых и иных предприятий.

4.2.Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

          Прибыль_от_реализации
                               50-2
    К  = ---------------------------,
     5       Валовая_прибыль
                            29-2
    где
    Прибыль_от_реализации     - прибыль   от   реализации   продукции  (строка
                         50-2
N 50 отчета о прибылях и убытках),
    Валовая_прибыль     - валовая  прибыль  (строка  N  29  отчета  о прибылях
                   29-2
и убытках).

4.3.Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

          Прибыль_от_реализации
                               50-2
    К  = ---------------------------,
     5           Выручка
                        10-2
    где
    Прибыль_от_реализации     -  прибыль  от реализации продукции (строка N 50
                         50-2
отчета о прибылях и убытках),
    Выручка     -  выручка  от  реализации  товаров,  работ,  услуг без  учета
           10-2
косвенных налогов и сборов (строка N 10 отчета о прибылях и убытках).

5.Построение оценки финансового состояния
5.1.Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.
5.2.На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1.
Таблица 1. Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты

1 категория
(хорошее
значение
показателя)

2 категория
(удовлетворительное
значение показателя)

3 категория
(неудовлетворительное
значение показателя)

К
1
К
2
К
3
К
4
предприятия торговли
предприятия других
отраслей
К
5

более 0,2

более 0,8

более 2,0



более 0,6

более 1,0
более 0,15

0,1 - 0,2

0,5 - 0,8

1,0 - 2,0



0,4 - 0,6

0,7 - 1,0
0,0 - 0,15

менее 0,1

менее 0,5

менее 1,0



менее 0,4

менее 0,7
менее 0,0 (нерентаб.)

5.3.На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

    S  =  Вес  x Категория  + Вес  x Категория  + Вес  x Категория  + Вес  x
             1            1      2            2      3            3      4
x Категория  + Вес  x Категория ,
           4      5            5
    где  Вес  -  вес  показателя  К  в сводной  оценке, i = 1, 2, 3, 4 или  5.
            i                      i
Значения весов представлены в таблице 2.
    Категория  -  категория,  к  которой  относится  значение  показателя К .
             i                                                             i
Категория  = 1, 2 или 3.
         i

Таблица 2. Вес показателей, используемых при расчете сводной оценки

Показатель

Вес показателя

Коэффициент абсолютной ликвидности (К )
1
Коэффициент быстрой ликвидности (К )
2
Коэффициент текущей ликвидности (К )
3
Соотношение собственных и заемных средств (К )
4
Коэффициент рентабельности (К )
5

5.4.На основе значения сводной оценки претендент относится к одному из трех классов финансового состояния:
финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;
финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, однако не превышает 2,4;
финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.