Решение от 23.11.2007 г № 73
О работе комиссий налоговых органов по легализации «теневой» заработной платы
Присутствовали: члены Республиканской комиссии, члены территориальной комиссии г. Казани, председатели районных комиссий г. Казани, приглашенные представители отраслевых министерств, ведомств, территориальные комиссии на местах.
Управление Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Татарстан и налоговые инспекции продолжают работу по легализации "серого" рынка труда.
Работа проводится по следующим направлениям:
анализ выплаты заработной платы по видам экономической деятельности, выявление резервов повышения налогооблагаемой базы, т.е. фонда оплаты труда;
выявление схем минимизации налоговой базы по НДФЛ, ЕСН и другим налогам;
контроль за полнотой учета выручки с применением контрольно-кассовой техники;
выявление реальных доходов граждан по сделкам с недвижимостью, ценными бумагами;
работа с убыточными организациями, фирмами-однодневками и обналичивающими структурами.
Работа проводится с учетом среднего уровня заработной платы по видам экономической деятельности.
В ходе соответствующей работы налоговыми органами в начале года отобрано 6824 налогоплательщика, выплачивающих заработную плату ниже среднеотраслевого уровня по видам экономической деятельности. В числе указанных налогоплательщиков преобладают налогоплательщики, занятые в сфере розничной и оптовой торговли (соответственно 26% и 13%), осуществления операций с недвижимым имуществом, аренды и предоставления услуг (15%), строительства (14%). Значительную долю среди них составляют организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, с численностью работающих до 50 человек.
До приглашения на комиссию по каждому налогоплательщику формируется досье, отражающее финансово-хозяйственное состояние: состав учредителей, аффилированные лица, информация из внутренних и внешних источников, информация правоохранительных органов, изменение налогооблагаемой базы по всем налогам, а также их поступление, информация о результатах рассмотрения на других межведомственных комиссиях.
За 10 месяцев текущего года налоговыми органами проведено 688 заседаний комиссий, заслушано 5532 налогоплательщика (81,1% от отобранных). В результате проведенной работы 6824 налогоплательщика (87,6%) повысили заработную плату до среднеотраслевых показателей и выше.
В результате проводимой Республиканской комиссией, территориальными комиссиями, контрольно-надзорными органами, средствами массовой информации информационно-разъяснительной работы самостоятельно увеличили заработную плату своим работникам 17% работодателей, отобранных для заслушивания на комиссиях налоговых органов.
Максимальная доля налогоплательщиков, повысивших заработную плату до среднего уровня по виду экономической деятельности, от числа отобранных зафиксирована в розничной (98%) и оптовой (93,7%) торговле.
В результате работы комиссий по легализации "теневой" заработной платы в бюджеты различных уровней дополнительно поступило 531 млн рублей, в том числе: ЕСН - 101 млн рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 143 млн рублей, НДФЛ - 130 млн рублей, НДС - 112 млн рублей, налога на прибыль - 45 млн рублей.
По отобранным на комиссиях организациям с учетом жалоб граждан, поступивших по телефонам "доверия", через прокуратуру, и с учетом проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, в которых могли быть использованы схемы минимизации и "конвертные выплаты", проведены 752 проверки.
Всего по результатам проведенных проверок дополнительно начислено за нарушения налогового законодательства 619 млн руб., из них:
НДС - 259 млн рублей;
налог на прибыль - 176 млн рублей;
НДФЛ - 47 млн рублей;
ЕСН - 86 млн рублей.
В результате проверочных мероприятий у 123 налогоплательщиков подтвердились "конвертные" схемы оплаты труда в сумме 76 млн руб., по которым доначислено налогов с ФОТ на сумму 29 млн рублей.
В целях работы по легализации заработной платы, в соответствии с приказом Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Татарстан работают постоянно действующие мобильные группы, на которые возложены в том числе и функции по контролю за налогообложением физических лиц.
Из 23 тысяч проверок, проведенных рейдовыми бригадами, в 9 тысячах выявлены различные нарушения. По 407 организациям установлены факты выплаты заработной платы работникам ниже минимального размера оплаты труда. Вся информация направлена в Государственную инспекцию труда в Республике Татарстан для принятия мер правового реагирования.
Из 25720 проведенных на территории республики проверок соблюдения организациями и индивидуальными предпринимателями требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники в 9839 случаях (38,3%) выявлены нарушения. В результате к нарушителям в соответствии с действующим законодательством предъявлены штрафные санкции на сумму 27,3 млн рублей.
Из 6035 проверок полноты учета выручки в 151 случае на сумму 6,7 млн рублей установлено неоприходование денежной выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники.
Продолжается работа по выявлению реальных доходов граждан через дополнительное привлечение физических лиц к декларированию.
За 10 месяцев 2007 года дополнительно привлечено к декларированию 68,6 тыс. граждан, или 82,2% от обязанных продекларировать свои доходы, то есть число поданных налоговых деклараций увеличилось по сравнению с прошлым годом почти в 6 раз (11,2 тыс. граждан), а поступления в бюджет доначисленных сумм составили 52 млн рублей, или увеличились в три раза.
В настоящее время решен вопрос о получении дополнительной информации от Федеральной миграционной службы по Республике Татарстан о физических лицах, сдающих внаем жилые помещения иностранным гражданам, от Федеральной регистрационной службы по Республике Татарстан о сторонах и стоимости сделок по продаже имущества и переуступке права требования.
Все это позволит налоговым органам дополнительно привлечь к декларированию значительное количество физических лиц и тем самым учесть их реальные доходы.
В рамках работы комиссий по легализации налоговой базы проводится работа с убыточными организациями.
По состоянию на 1 января 2007 года из 25506 организаций, представивших налоговые декларации, заявили убытки для целей налогообложения 4447 организаций, или 17,4 процента.
По данным за I полугодие 2007 года из 22299 организаций 4659 организаций получили убытки, или 20,9 процента.
С целью выявления причин убыточности, возможных фактов занижения налоговых платежей и участия в схемах уклонения от налогообложения проведено 408 заседаний комиссий с приглашением 1532 организаций, из которых 1112 организаций убытки сократили либо представили уточненные налоговые декларации, в том числе 555 организаций показали положительную налоговую базу.
По данным за 9 месяцев текущего года количество убыточных организаций уменьшилось на 1091 организацию и составило на 01.10.2007 3568 единиц, или 16% от общего количества организаций, представивших налоговые декларации.
С начала года налоговыми органами проведено 736 комиссий, в том числе 10 заседаний - на уровне Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Татарстан с приглашением 2420 организаций, или 52% от всех убыточных организаций. На комиссии явилось 2122 налогоплательщика.
По результатам проведенных комиссий 685 налогоплательщиков сократили заявленные убытки с представлением уточненных налоговых деклараций, 677 организаций перестали заявлять убытки. В уточненных налоговых декларациях налогоплательщиками уменьшено убытков по состоянию на 01.07.2007 на сумму 268 млн руб., на 01.10.2007 эта сумма составляет 876 млн рублей (заявлена прибыль за 9 месяцев 2007 года - 33,6 млн рублей, начислено и уплачено налога на прибыль - 8 млн рублей).
По результатам контрольной работы уменьшено убытков на сумму 3012,8 млн рублей.
По убыточным организациям проводится анализ имеющейся внутренней информации о налогоплательщике, проводится анализ запрошенных в банках выписок по счетам на предмет их взаимоотношений с фирмами-однодневками.
В республике создана база данных о фирмах-однодневках, которая доведена до правоохранительных и других контролирующих органов.
Все проведенные мероприятия позволили повлиять на увеличение налогооблагаемой базы по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц и другим налогам.
В результате темп роста поступления за 10 месяцев текущего года по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составил по сравнению с аналогичным периодом прошлого года 127,0% (30338,0 млн руб.), по налогу на доходы физических лиц - 137,3% (20086,0 млн руб.).
Учитывая изложенное, Республиканская комиссия РЕШИЛА:
1.Принять к сведению доклад заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Татарстан, члена Республиканской комиссии Л.А.Якунина о работе комиссий налоговых органов по легализации "теневой" заработной платы.
2.Отметить положительную работу Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Татарстан по легализации заработной платы, выявлению "конвертных" форм оплаты труда, легализации налогооблагаемой базы предприятий, предпринимателей и физических лиц, выявлению нарушений в части применения контрольно-кассовой техники.
3.Управлению Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Республике Татарстан продолжить указанную работу во взаимодействии с другими контрольно-надзорными органами с акцентом в краткосрочной перспективе в сферах торговли, предоставления услуг и строительства.
Ежеквартально информировать Республиканскую комиссию об итогах работы.
Ответственный: М.Р.Шагиахметов
4.Определить целью работы Республиканской комиссии в г. Казани - достижение уровня заработной платы по итогам I полугодия 2008 года по видам экономической деятельности уровня заработной платы в г. Самаре.
Итоги работы по направлениям деятельности Республиканской комиссии в г. Казани рассмотреть в августе 2008 года.
Ответственный: Р.К.Нигматуллин
Председатель
Республиканской комиссии
Р.Ф.МУРАТОВ
Секретарь
Республиканской комиссии
С.Х.САБУРСКАЯ