Разъяснение УФНС РФ по Республике Татарстан от 07.02.2008 г № Б/Н
Об изменениях с 2008 года в Налоговом законодательстве
Вопрос:Мидхат Рафкатович, направлены ли изменения в Налоговый кодекс, вступившие в силу с 1 января, на снижение налогового бремени для граждан?
Ответ: Как правило, все изменения и дополнения в главу 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" направлены на расширение налоговых льгот для граждан. В том числе и последнее изменение, внесенное Федеральным законом от 30 октября 2007 года N 239-ФЗ.
С 1 января текущего года предоставляется льгота физическим лицам, получившим субсидии из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов на приобретение или строительство жилья.
Также с этого года не облагаются налогом суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые семьям погибших в результате стихийных бедствий, терактов или других чрезвычайных обстоятельств на территории РФ.
Не облагается с 1 января налогом и стоимость путевок, приобретенных за счет бюджета, в том числе и детских. Ведь раньше родители часто недоумевали, почему с них берут налог за бесплатные детские путевки в лагеря отдыха и санатории. Больше такого не будет.
Не придется платить налог и с премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства. Причем от налогов освободили не только премии из перечня правительства России, но и премии, присуждаемые высшими должностными лицами субъектов РФ (руководителями высших исполнительных органов государственной власти). Это, к примеру, республиканская премия имени Мусы Джалиля и другие.
Вопрос:Сейчас в стране реализуются приоритетные национальные проекты. Государство вкладывает огромные средства в развитие жилищного строительства, здравоохранения, образования. Однако населению тоже приходится платить и за строительство жилья, и за лечение, и за учебу. Какие налоговые льготы предусмотрены в таких случаях?
Ответ: Если гражданин затратил личные средства на свое лечение и лечение своих детей, на свое образование и образование своих детей, ему предоставляется налоговая льгота в виде вычетов этих расходов из облагаемого дохода физического лица. Общая сумма возвращенных гражданам денежных средств, связанных с предоставлением налоговых вычетов, составила в 2007 году 997,8 млн руб. (в 2006-м - 733,6 млн руб.).
С 2008 года появился новый вид социального налогового вычета - в виде сумм уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования.
Вопрос:Вопрос, который волнует женщин, ставших обладательницами материнского капитала. Будет ли он облагаться налогом, когда придет время его получать?
Ответ: Нет, сумма материнского капитала, размер которой стартовал с 250 тысяч рублей и увеличивается в связи с инфляцией, освобождена от налогообложения. Единовременная материальная помощь при рождении ребенка в размере до 50 тысяч рублей также не облагается налогом.
Вопрос:В последние годы в Татарстане активно осуществляется индивидуальное строительство жилья. Как решается вопрос налогообложения такой собственности?
Ответ: Согласно Закону РФ "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налога являются лица, владеющие имуществом на правах собственности.
К сожалению, регистрация прав собственности на недвижимость, которую производят органы Росрегистрации, идет не очень быстрыми темпами. Многие граждане сами не торопятся зарегистрировать это право. В результате они рискуют потерять свое имущество. Ведь в целях государственной необходимости, например, при прокладке дорог, возведении важных объектов, неоформленную недвижимость могут снести без компенсаций. Кроме того, надо иметь в виду, что гражданам, проживающим в частных домах, но не оформившим право собственности на данное имущество, исчисление земельного налога производится по повышенным ставкам - с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты регистрации прав на земельный участок.
Если же недвижимость зарегистрирована, налоговое законодательство предоставляет льготу по налогу на доходы физических лиц в виде возврата 13% от суммы расходов на покупку (строительство) жилья. В 2007 году татарстанцам, которые построили и зарегистрировали жилье, а затем воспользовались правом налогового вычета, было возвращено 807,8 миллиона рублей.
Вопрос:В прошлом году было много нареканий от пенсионеров, инвалидов в связи со льготами по земельному налогу. Как решена эта проблема?
Ответ: Поскольку плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, то льготы, предусмотренные Налоговым кодексом и решениями представительных органов власти, могут быть предоставлены только собственникам.
Решениями местных властей Казани, Набережных Челнов и еще 11 муниципальных образований приняты и действуют с 2007 года дополнительные льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога для Героев Советского Союза, Героев России, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, "чернобыльцев" и еще целого ряда категорий граждан.
В прошлом году к нам часто обращались инвалиды, участники Великой Отечественной - члены жилищно-строительных кооперативов, товариществ собственников жилья, гаражно-строительных кооперативов, садоводческих товариществ с просьбой предоставить льготы. Однако освобождение от уплаты земельного налога этих юридических лиц ни действующим налоговым законодательством, ни решениями представительных органов муниципальных образований не было предусмотрено. Самому крупному муниципальному образованию в республике - Казани - этот вопрос удалось решить. Гордума освободила ТСЖ, ЖСК, ГСК, садоводческие и дачные объединения от уплаты земельного налога в части, приходящейся на физических лиц - членов данных объединений, относящихся к льготной категории.
Вопрос:Как можно получить налоговые льготы и узнать, кому они положены?
Ответ: Для этого следует обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства, в том числе и в территориальные участки налоговых инспекций. Сотрудники отделов работы с налогоплательщиками осуществляют прием граждан ежедневно (кроме выходных и праздничных дней) без перерыва на обед. Адреса и телефоны справочной службы налоговых инспекций размещены на сайте Управления ФНС России по Республике Татарстан www.r16.nalog.ru.
Руководитель
Управления ФНС России
по Республике Татарстан
М.ШАГИАХМЕТОВ