Письмо от 18.09.2008 г № 21-92-83-2980/2980
О порядке составления и представления бюджетной отчетности на 1 октября 2008 года в Департамент казначейства МФ РТ
- Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503127) (далее - Отчет (ф. 0503127);
- Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503137) (далее - Отчет (ф. 0503137);
- Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) (далее - Справка (ф. 0503125);
- Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164);
- Сведения о кассовом исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности (ф. 0503182);
- Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169а).
Следует обратить внимание на следующие особенности формирования отдельных показателей отчетов.
1.Отчет (ф. 0503127).
1.1.По графе 7 раздела отчета "Расходы бюджета" отражается также сумма расходования бюджетных средств со счетов учреждения в иностранной валюте. Курсовая разница, образовавшаяся в связи с переоценкой остатков валюты и/или в связи с покупкой валюты по цене выше (или ниже) курса Центробанка России, отражается в разделе "Источники финансирования дефицитов бюджетов" по строке 520 графе 6. При этом средства, перечисленные на конвертацию иностранной валюты (за минусом возврата), должны быть выверены с Департаментом казначейства и при составлении отчета сминусованы из раздела "Расходы бюджета" графы 6 по соответствующей классификации, из раздела "Источники финансирования дефицитов бюджета" по строке 812 (отражаются по этой же строке графе 7).
2.Отчет (ф. 0503137).
В части движения средств через лицевые счета по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытые в органе казначейства, Отчет (ф. 0503137) учреждениям может представляться Департаментом казначейства и его территориальными органами.
2.1.По графе 4 следует отметить, что при составлении смет доходов и расходов неиспользованные остатки на начало года не должны были включаться в план доходов текущего года. При необходимости должны быть в установленном порядке внесены изменения в план доходов и доведены до органа казначейства.
2.2.По строке 710 "Увеличение остатков средств" отражаются данные по счету 220101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета" (в том числе поступления на восстановление ранее произведенных расходов); по строке 720 "Уменьшение остатков средств" - данные по счету 220101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов" (в том числе уплата в бюджет НДС, налога на прибыль).
2.3.По графе 3 отражаются средства в пути (в т.ч. инкассация выручки): по разделу I "Доходы" отражается сумма инкассированной выручки, не зачисленная на счет по состоянию на 1 октября 2008 года, и со знаком "минус" сумма инкассированной выручки, не зачисленная на счет по состоянию на 1 января 2008 года; по разделу III "Источники финансирования дефицитов" по строке 710 со знаком "минус" сумма выручки, не зачисленная на счет по состоянию на 1 октября 2008 года, по строке 720 сумма выручки, не зачисленная на счет по состоянию на 1 января 2008 года.
2.4.По порядку отражения в бюджетной отчетности операций по перечислению денежных средств между головной организацией и ее обособленными подразделениями, а также между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств и консолидации сводной отчетности следует руководствоваться Письмом Департамента казначейства от 09.06.2008 N 21-92-83/1900.
3.Справка (ф. 0503125).
3.1.Справка ф. 0503125 по бюджетной деятельности по состоянию на 1 октября 2008 года составляется раздельно по следующим кодам счетов бюджетного учета: 130404000, 130212830, 120612560, 120612660, 140101241, 140101180, 140101151, 140101251. До представления Справки ф. 0503125 данные должны быть выверены с муниципальными учреждениями и республиканскими ведомствами.
3.2.Справка ф. 0503125 по внебюджетной деятельности по состоянию на 1 октября 2008 года составляется раздельно по следующим кодам счетов бюджетного учета: 230404000, 240101241, 240101180.
3.3.Рекомендации по составлению Справки ф. 0503125 приведены в Приложении N 1 к Письму Министерства финансов Республики Татарстан от 28.12.2007 N 21-92-83/6865.
4.Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164) формируются на основании показателей сводного (консолидированного) Отчета (ф. 0503127) (не путем свода форм подведомственных учреждений). При этом в форме отражаются показатели, по которым исполнение на отчетную дату составило менее 75% от утвержденных годовых назначений.
5.В Сведениях о кассовом исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности (ф. 0503182) также отражаются показатели, по которым исполнение на отчетную дату составило менее 75% от утвержденных годовых назначений.
6.Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169а) составляются по бюджетной и внебюджетной деятельности по всем счетам расчетов. Требования по заполнению формы приведены в приложении N 1 к Письму Министерства финансов Республики Татарстан от 28.12.2007 N 21-92-83/6865. До составления сведений следует произвести сверку остатков денежных средств, перечисленных в ГУ "Татснаб", с Департаментом казначейства.
Отчетность представляется в сроки, установленные Приказом Министерства финансов Республики Татарстан, на бумажных и электронных носителях. Сдача отчетности будет производиться в программном комплексе <БАРС.Web-Своды>.
Министр
Р.Р.ГАЙЗАТУЛЛИН