Приложение к Постановлению от 30.06.2009 г № 5238 Положение
Порядок подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета Г. Казани
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок подготовки ежегодных докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета г. Казани разработан в соответствии с Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета г. Казани (далее - Положение) в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета г. Казани (далее - доклад) при формировании проекта бюджета г. Казани на очередной финансовый год и плановый период.
1.2.Доклады представляются в сроки, указанные в Положении, в Финансовое управление Исполнительного комитета г. Казани и Комитет экономического развития Исполнительного комитета г. Казани в одном экземпляре. Текст и приложения к докладам представляются на бумажном носителе и в электронном виде (в форматах Word и Excel).
1.3.Главные распорядители средств бюджета г. Казани разрабатывают доклады с учетом данных подведомственных им организаций.
2.Подготовка первого раздела доклада
"Цели, задачи и основные показатели деятельности"
2.1.В разделе "Цели, задачи и основные показатели деятельности" доклада должна быть отражена структура целей, задач и основных показателей деятельности, дающая четкое представление о наиболее значимых для населения г. Казани направлениях и результатах деятельности главного распорядителя средств бюджета г. Казани (далее - главный распорядитель бюджетных средств), которые должны быть достигнуты в среднесрочном периоде.
2.2.Целью главного распорядителя бюджетных средств является стратегическое направление деятельности главного распорядителя бюджетных средств, соответствующее среднесрочным приоритетам развития г. Казани и предполагающее эффективное решение проблем в сфере деятельности, отнесенной к компетенции данного главного распорядителя бюджетных средств.
2.3.Для каждой цели должно быть приведено обоснование ее соответствия сфере деятельности главного распорядителя бюджетных средств, исходя из нормативных правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные цели, задачи и принципы государственной политики в сфере деятельности главного распорядителя бюджетных средств, - Конституции Российской Федерации, федеральных законов, посланий Президента Российской Федерации, концепций развития в соответствующих отраслях, долгосрочных и среднесрочных программных документов Российской Федерации, Республики Татарстан, муниципальных правовых актов г. Казани и т.д.
2.4.При определении целей рекомендуется руководствоваться следующими критериями:
- специфичность (цели должны соответствовать области компетенции главного распорядителя бюджетных средств);
- измеримость (достижение цели характеризуется количественными показателями);
- достижимость (цели должны быть потенциально достижимы в среднесрочной перспективе).
2.5.Формулировка цели должна быть краткой, ясной и не должна содержать:
- специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;
- терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование.
2.6.Задачей главного распорядителя бюджетных средств является краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых общественно значимых результатов деятельности главного распорядителя бюджетных средств по направлениям достижения одной из целей.
2.7.Каждая задача должна соответствовать лишь одной из целей главного распорядителя бюджетных средств. Для каждой из целей следует сформулировать задачи, которые в совокупности должны охватывать все направления деятельности главного распорядителя бюджетных средств.
2.8.Для каждой задачи должны быть приведены количественно измеряемые показатели, отражающие уровень ее решения в отчетном, текущем и плановом периодах.
2.9.В состав показателей деятельности главного распорядителя бюджетных средств рекомендуется включать:
- показатели для оценки хода исполнения планов и конечных результатов деятельности главных распорядителей бюджетных средств;
- показатели, характеризующие степень удовлетворенности потребителей объемом и качеством предоставляемых муниципальных услуг, в том числе по исполнению муниципального задания.
2.10.Степень достижения запланированных результатов и намеченных целей определяется на основе сопоставления фактически достигнутых показателей с их плановыми значениями.
2.11.В докладе следует привести обоснование уровня целевого значения каждого из показателей, установленного на конец планового периода, а также оценить риски воздействия внешних (не зависящих от главного распорядителя бюджетных средств) факторов, влияющих на этот уровень.
3.Подготовка второго раздела доклада
"Расходные обязательства и формирование доходов"
3.1.В данном разделе доклада приводятся сведения об общем объеме исполняемых расходных обязательств главного распорядителя бюджетных средств и анализ изменения их структуры за отчетный и плановый периоды.
3.2.В данном разделе также должны быть указаны расходные обязательства главного распорядителя бюджетных средств, исходя из утвержденных и планируемых к утверждению целевых программ.
3.3.Для каждого расходного обязательства приводится ссылка на конкретные положения нормативных правовых актов - название, номер, дата принятия или утверждения, номер статьи, пункта, подпункта, абзаца или раздела.
3.4.Главные распорядители бюджетных средств, осуществляющие функции по администрированию (начислению, контролю над начислением, уплатой) платежей в бюджет г. Казани, муниципальные унитарные предприятия и (или) муниципальные учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов в бюджет г. Казани, включая налоговые и неналоговые доходы, в том числе доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, доходы от платных услуг, часть прибыли муниципальных унитарных предприятий и другие виды доходов.
3.5.Для каждого вида доходов приводится сопоставление плановых и фактических показателей за отчетный период, и в случае значительных расхождений между ними проводится анализ причин указанных расхождений.
4.Подготовка третьего раздела доклада
"Распределение расходов по целям, задачам
и целевым программам"
4.1.В данном разделе доклада приводится распределение отчетных и планируемых расходов главного распорядителя бюджетных средств по целям, задачам и целевым программам.
4.2.Если целевая программа направлена на достижение нескольких целей, решение нескольких задач и невозможно распределение расходов на ее реализацию между этими целями (задачами), допускается учет указанной программы и расходов на ее реализацию по одной цели (задаче) с приведением общего объема расходов на данную целевую программу.
4.3.При определении объема расходов в плановом периоде текущий уровень финансирования корректируется с учетом основных факторов, влияющих на объем потребности в оказании муниципальных услуг и исполнении расходных обязательств г. Казани. К таким факторам относятся: изменение потребности предоставления муниципальных услуг, а также изменения в законодательстве, принятые на момент подготовки докладов, меры по повышению эффективности бюджетных расходов и т.д.
4.4.В текстовой части раздела отражается краткое обоснование сложившейся и (или) планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном и плановом периодах, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции, приводится распределение отчетных и планируемых расходов главного распорядителя бюджетных средств по целям, задачам и целевым программам.
5.Подготовка четвертого раздела доклада
"Результативность и эффективность бюджетных расходов"
5.1.В данном разделе доклада приводится оценка результативности и эффективности использования бюджетных расходов главным распорядителем бюджетных средств.
5.2.Оценка результативности и эффективности использования бюджетных расходов главным распорядителем бюджетных средств производится по следующим направлениям:
- информация о выполнении фактических значений показателей для оценки хода исполнения планов и конечных результатов деятельности главных распорядителей средств бюджета города Казани по форме и в порядке, установленном Постановлением Руководителя Исполнительного комитета г. Казани от 30.06.2008 N 3255 "Об утверждении Положения о порядке утверждения, мониторинга и использования количественных показателей (индикаторов) для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач главных распорядителей средств бюджета г. Казани";
- отчет о реализации ведомственных целевых программ по формам, установленным Постановлением Руководителя Исполнительного комитета г. Казани от 30.06.2008 N 3257 "Об утверждении Положения о порядке разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ г. Казани, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов";
- отчет о реализации долгосрочных целевых программ по формам, предусмотренным Постановлением Руководителя Исполнительного комитета г. Казани от 30.06.2008 N 3254 "Об утверждении Порядка разработки, реализации и мониторинга реализации долгосрочных целевых программ г. Казани".
5.3.По результатам анализа факторов обосновывается изменение целей, задач, состава и значений целевых показателей, прекращение либо инициирование целевых программ, а также изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами.
5.4.В разделе необходимо указать мероприятия, которые главный распорядитель бюджетных средств наметил осуществить в целях повышения результативности и эффективности использования бюджетных средств, а также улучшения качества управления муниципальными финансами. К таким направлениям могут быть отнесены:
1) меры по оптимизации сети подведомственных учреждений, в том числе предложения по совершенствованию системы оценки деятельности подведомственных учреждений;
2) меры по расширению сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, в том числе в подведомственных учреждениях;
3) меры по распределению бюджетных ассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств с учетом результатов их деятельности, в том числе совершенствование процедур распределения ассигнований, включая анализ действующих принципов распределения бюджетных ассигнований между подведомственными учреждениями и применение формализованных порядка и процедур распределения бюджетных ассигнований между подведомственными учреждениями на основе результатов их деятельности;
4) совершенствование механизма мониторинга результативности и эффективности использования бюджетных средств, в том числе совершенствование системы мониторинга и контроля эффективности деятельности подведомственных учреждений;
5) меры по изменению организационной структуры главного распорядителя бюджетных средств, осуществляемые с целью приведения ее в соответствие с требованиями среднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат, в том числе:
- образование новых структурных подразделений главного распорядителя бюджетных средств и (или) изменение функций существующих;
- изменение системы взаимодействия между структурными подразделениями главного распорядителя бюджетных средств, структуры информационных потоков и механизмов принятия управленческих решений;
- введение персональной ответственности муниципальных служащих за реализацию установленных целей, задач, достижение результатов;
6) меры по повышению эффективности использования ресурсов, в том числе:
- меры по ресурсосбережению;
- меры по совершенствованию использования информационных технологий;
- меры по совершенствованию механизмов управления персоналом.
Руководитель аппарата
Исполнительного комитета г. Казани
Д.Г.КАЛИНКИН