Приложение к Постановлению от 19.05.2004 г № 577 Порядок
Порядок открытия и ведения счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета арского района, финансируемых на основании смет доходов и расходов
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Республики Татарстан от 26 декабря 2002 года N 34-ЗРТ "О бюджете Республики Татарстан на 2003 год", Приказом МФ РТ от 28 июня 2003 года N 21-51-135 и устанавливает порядок открытия и ведения счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета Арского района РТ, финансируемых на основании смет доходов и расходов.
1.2.В целях исполнения настоящего Порядка применяются следующие термины и понятия:
- территориальное отделение Департамента казначейства МФ РТ Арского района (далее - ТОДК) - структурное подразделение Министерства финансов РТ в лице финансового отдела Арского района (далее - райфинотдел), осуществляющее казначейское исполнение бюджета Арского района РТ;
- главный распорядитель средств бюджета Арского района (далее - ГРБС) - орган государственной власти Республики Татарстан, имеющий право распределять бюджетные средства по находящимся в его ведении распорядителям и получателям бюджетных средств;
- распорядитель средств бюджета Арского района (далее - РБС) - орган государственной власти РТ, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств;
- получатель средств бюджета Арского района (далее - ПБС) - бюджетное учреждение или иная организация (в том числе обособленное подразделение), имеющие право на получение бюджетных средств;
- средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - средства, полученные ГРБС, РБС, ПБС из внебюджетных источников: от предпринимательской деятельности, целевые средства и безвозмездные поступления;
- казначейский счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - текущий счет "40603..." ТОДК по учету средств ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения ГРБС, РБС, ПБС, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытый в Арском филиале ОАО "АК БАРС" БАНК.
2.Порядок оформления и выдачи разрешения на открытие казначейских счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
2.1.Для оформления разрешения РБС представляет в райфинотдел копию выданного Министерством финансов РТ генерального разрешения по соответствующим разделам функциональной классификации расходов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым образуются и расходуются средства.
2.2.Райфинотдел в течение 5 рабочих дней выдает разрешения на открытие счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:
а) территориальным органам отраслевых министерств и ведомств;
б) Советам местного самоуправления;
в) бюджетным учреждениям.
2.3.РБС, ПБС представляет в ТОДК полученные разрешения для открытия указанного счета и проведения по нему операций.
2.4.Оформленные разрешения регистрируются в ТОДК в Журнале регистрации разрешений на открытие казначейских счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (приложения N 1, N 3 по Порядку).
3.Порядок открытия казначейских счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
3.1.Открытие и закрытие казначейских счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляются в соответствии с "Порядком финансирования расходов Республиканского бюджета РТ при казначейской системе исполнения бюджета", утвержденным Приказом Министерства финансов от 28.02.2002 N 21-9-32, если иное не установлено настоящим Порядком.
3.2.Основанием для открытия казначейских счетов по учету средств, полученных о предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, являются разрешения на открытие указанных счетов, выданные райфинотделом.
3.3.Для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, ТОДК открывает каждому РБС, ПБС "Казначейский счет по учету средств получателю средств бюджета Арского района, финансируемых на основании смет доходов и расходов, полученных от предпринимательской деятельности, целевых средств и безвозмездных поступлений".
3.4.Для открытия указанных счетов РБС, ПБС представляют в ТОДК следующие документы:
- копию разрешения на открытие казначейских счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- заявление на открытие казначейского счета по форме согласно приложению N 1 и "Порядку финансирования расходов Республиканского бюджета РТ при казначейской системе исполнения бюджета", утвержденному Приказом МФ РТ от 28.02.2002 N 21-9-32;
- заверенную карточку с образцами подписей и оттиска печати установленного образца (в случае отсутствия казначейского счета по учету средств бюджета Арского района);
- справку из налогового органа по месту регистрации РБС, ПБС об отсутствии иных расчетных счетов учреждения.
3.5.Казначейские счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, закрываются ТОДК:
- по заявлению РБС, ПБС в связи с отзывом разрешения;
- по заявлению РБС, ПБС в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
- в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан.
4.Учет операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
4.1.Средства, поступившие на казначейские счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на основании расчетно-денежных документов плательщиков, подлежат отражению на казначейских счетах по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, соответствующих РБС, ПБС в соответствии с Дополнительной классификацией доходов, утвержденной Приказом министра финансов от 16.01.2004 N 21-51-4.
Плательщики в расчетно-денежных документах в поле "Назначение платежа" указывают код в соответствии с Дополнительной классификацией доходов и наименования источников образования дохода в соответствии с указанным в разрешении.
4.2.В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, ТОДК зачисляет сумму поступления на казначейский счет РБС, ПБС без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение.
4.3.В случае ошибочного зачисления средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на казначейский счет по учету указанных средств ТОДК осуществляет переброску указанных средств на необходимый счет на основании платежных документов РБС, ПБС.
4.4.РБС, ПБС ведут единую смету доходов и расходов по средствам бюджета Арского района и средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Смета доходов и расходов РБС и ПБС подлежит согласованию в райфинотделе.
Райфинотдел проверяет смету доходов и расходов РБС, ПБС на соответствие разрешения на открытие казначейских счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в части направления использования средств и источников образования.
Изменения в единую смету доходов - расходов вносятся в порядке, установленном райфинотделом.
4.5.Оплата расходов за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляется в соответствии с "Порядком финансирования расходов Республиканского бюджета РТ при казначейской системе исполнения бюджета", утвержденным Приказом МФ от 28.02.2002 N 21-9-32, если иное не установлено настоящим Порядком.
4.6.Оплата расходов за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, производится в соответствии с утвержденными сметными назначениями в пределах остатков на казначейских счетах по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
4.7.ТОДК отказывает в приеме заявки на оплату расходов за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и не несет ответственности за этот отказ в случае:
- недостаточности средств на казначейском счете по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- несоответствия подписей или оттиска печати в заявке на оплату расходов за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и чека, заполненного в установленном порядке, на получение наличных денег образцам подписей и оттиска печати в карточке;
- непредставления РБС, ПБС утвержденной сметы доходов и расходов на текущий финансовый год;
- несоответствия расходов, указанных в заявке на оплату расходов за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, либо в чеке, заполненном в установленном порядке, на получение наличных денег направлениям использования, указанным в разрешении.
4.8.Ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, ТОДК и РБС, ПБС осуществляют сверку операций по движению средств, учтенных на счетах по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
4.9.Суммы возврата дебиторской задолженности по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, образовавшейся у ГРБС, РБС, ПБС в процессе исполнения сметы доходов и расходов текущего года, учитываются на казначейском счете по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на казначейском счете по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в доходах РБС, ПБС без включения в разрешение указанного источника образования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения РБС, ПБС, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
4.10.ТОДК в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, согласовывает единый лимит остатка кассы ГРБС, РБС, ПБС на казначейских счетах по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счета Министерства финансов РТ.
Заведующий
Арским райфинотделом
Н.Н.ЛОТФУЛЛИНА