Приказ от 29.12.2007 г №№ 21-53-110, 335
О Порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета Республики Татарстан
В соответствии с частью 11 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" ПРИКАЗЫВАЮ:
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета Республики Татарстан.
2.Департаменту казначейства Министерства финансов Республики Татарстан зарегистрировать настоящий Приказ в Министерстве юстиции Республики Татарстан.
3.Признать утратившими силу:
- Приказ Министерства финансов Республики Татарстан от 28 июня 2003 г. N 21-51-135 "О Порядке открытия и ведения счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета Республики Татарстан и целевых бюджетных фондов Республики Татарстан, финансируемых на основании смет доходов и расходов";
- Приказ Министерства финансов Республики Татарстан от 11 июля 2002 г. N 21-51-137 "О порядке внесения изменений в сметы доходов и расходов бюджетных учреждений в части средств, полученных ими от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности" .
4.Ввести в действие настоящий Приказ с 1 января 2008 года.
5.Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя министра - директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан Файзрахманова М.Д.
Министр
Р.Р.ГАЙЗАТУЛЛИН
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И
ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ
БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с частью 11 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации", Приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 07.09.2007 N 21-53-83 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан" (далее - Инструкция, утвержденная Приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 07.09.2007 N 21-53-83) и устанавливает порядок открытия и ведения Департаментом казначейства Министерства финансов Республики Татарстан и его территориальными отделениями лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - средства по приносящей доход деятельности), получателей средств бюджета Республики Татарстан, финансируемых на основании смет доходов и расходов.
1.2.В целях настоящего Порядка применяются следующие термины и понятия:
Органы казначейства - Департамент казначейства Министерства финансов Республики Татарстан (далее - Департамент казначейства) либо его территориальные отделения, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан функции по обеспечению исполнения бюджета Республики Татарстан, контролю за ведением операций со средствами бюджета Республики Татарстан главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета Республики Татарстан;
Средства, полученные от приносящей доход деятельности, - средства, полученные главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета Республики Татарстан из внебюджетных источников, образование и использование которых установлено законодательными актами Российской Федерации и Республики Татарстан, решениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, решениями Президента Республики Татарстан и Кабинета Министров Республики Татарстан, а в отдельных случаях - нормативными правовыми актами федеральных и республиканских органов исполнительной власти и учредительными документами (уставами) главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан (далее - внебюджетные средства).
Клиент - получатель средств, которому в органе казначейства в установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций со средствами бюджета Республики Татарстан и средствами, полученными от приносящей доход деятельности.
Если получатель средств наделяет созданные им структурные и территориально обособленные подразделения в соответствии с положениями об этих подразделениях правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, в настоящем Положении на них распространяется понятие клиент.
Смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств бюджета Республики Татарстан (далее - главный распорядитель средств) и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей бюджетной классификации.
Счет органа казначейства - счет, открытый Министерству финансов Республики Татарстан (далее - Министерство финансов) в уполномоченном банке на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".
Лицевой счет для учета операций с внебюджетными средствами - регистр аналитического учета органа казначейства, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).
1.3.Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами бюджетного учета клиентов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов.
Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, за исключением операций по расчетам между главным распорядителем (распорядителем) средств и получателем средств, находящимся в его ведении (в том числе структурным (обособленным) подразделением), а также при перечислении средств при закрытии лицевого счета по учету внебюджетных средств в связи с реорганизацией клиента.
1.4.Нумерация лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном п. 3.2 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина Республики Татарстан от 07.09.2007 N 21-53-83, согласно которой во 2 разряде указывается тип лицевого счета "В" - внебюджетный.
2.Порядок оформления и выдачи разрешений на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств
2.1.Для оформления генерального разрешения главный распорядитель средств представляет в отраслевой отдел Министерства финансов, в ведении которого находятся разделы бюджетной классификации расходов Российской Федерации, по которым образуются и расходуются средства, следующие документы:
а) заявление на выдачу генерального разрешения, которое оформляется на бланке главного распорядителя средств (приложение 1);
б) заполненный в установленном порядке бланк генерального разрешения (приложение 2) на бумажном носителе в трех экземплярах, подписанных руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств, завизированных начальником юридической службы главного распорядителя средств, заверенных оттиском печати;
в) копии законодательных актов Российской Федерации и Республики Татарстан, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, решений Президента Республики Татарстан и Кабинета Министров Республики Татарстан, а в отдельных случаях нормативных правовых актов федеральных и республиканских органов исполнительной власти и учредительных документов (уставы) распорядителей средств бюджета Республики Татарстан (далее - распорядитель средств) и получателей средств бюджета Республики Татарстан (далее - получатель средств).
2.2.Отраслевой отдел Министерства финансов в течение трех рабочих дней рассматривает и проверяет указанные документы.
При наличии замечаний представленные документы не позднее истечения установленного для согласования срока возвращаются главному распорядителю средств на доработку сопроводительным письмом с указанием причин возврата.
При отсутствии замечаний первый визовый экземпляр генерального разрешения визируется начальником отраслевого отдела Министерства финансов и передается в юридический отдел Министерства финансов для рассмотрения и визирования.
2.3.Юридический отдел Министерства финансов в течение пяти рабочих дней рассматривает и проверяет указанные документы.
При наличии замечаний представленные документы не позднее истечения установленного для согласования срока возвращаются главному распорядителю средств на доработку сопроводительным письмом с указанием причин возврата.
При отсутствии замечаний первый визовый экземпляр генерального разрешения визируется начальником юридического отдела Министерства финансов.
2.4.После согласования генерального разрешения начальниками отраслевого отдела Министерства финансов и юридического отдела Министерства финансов три экземпляра генерального разрешения подписываются министром финансов (уполномоченным заместителем министра финансов), главным бухгалтером Министерства финансов (его заместителем) и заверяются оттиском печати. Первый визовой экземпляр генерального разрешения направляется в отраслевой отдел Министерства финансов, второй экземпляр - в сводный отдел платежных операций Департамента казначейства, третий экземпляр возвращается главному распорядителю средств.
2.5.Оформленные в соответствии с пп. 2.4 настоящего Порядка генеральные разрешения регистрируются Министерством финансов в Журнале регистрации генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств (приложение 3) с присвоением генеральным разрешениям номеров в порядке, установленном пп. 2.6 настоящего Порядка, и выдаются главным распорядителям под расписку в журнале.
2.6.Структура номера генерального разрешения состоит из 6 разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
где:
с 1 по 3 разряды - код главного распорядителя средств в соответствии с кодификацией получателей средств бюджета Республики Татарстан;
с 4 по 6 разряды - порядковый номер генерального разрешения.
Структура номера дополнения к генеральному разрешению состоит из 8 разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
где:
с 1 по 6 разряды - номер генерального разрешения, к которому разработано дополнение;
с 7 по 8 разряды - номер дополнения.
2.7.Главные распорядители средств доводят до распорядителей и получателей средств, находящихся в их ведении, копию генерального разрешения, выданного Министерством финансов.
2.8.На основании генеральных разрешений главные распорядители оформляют и самостоятельно доводят до находящихся в их ведении распорядителей и (или) получателей средств разрешения (приложение 4).
Номер разрешению присваивает главный распорядитель средств, выдавший разрешение.
Главный распорядитель средств оформляет разрешение в трех экземплярах. Один экземпляр разрешения остается у главного распорядителя средств, два экземпляра направляются распорядителю и (или) получателю средств: один экземпляр остается у распорядителя и (или) получателя средств, один представляется в сводный отдел платежных операций Департамента казначейства. Оформленные разрешения регистрируются главным распорядителем средств в журнале регистрации выдачи разрешений по форме, установленной главным распорядителем.
2.9.Главный распорядитель средств в двадцатидневный срок со дня введения в действие законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, решений Президента Республики Татарстан и Кабинета Министров Республики Татарстан, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, законодательных актов Республики Татарстан, нормативных правовых актов органов исполнительной власти Республики Татарстан оформляет дополнения (приложение 5) к генеральным разрешениям.
Главный распорядитель средств на основании дополнения к генеральному разрешению в десятидневный срок со дня оформления дополнения к генеральному разрешению оформляет дополнения к разрешениям распорядителей, получателей средств, находящимся в их ведении (приложение 6).
2.10.Порядок оформления дополнения к генеральному разрешению, его регистрация и доведение до распорядителей и получателей средств, находящихся в ведении главного распорядителя средств, а также до Департамента казначейства аналогичен порядку оформления и доведения генерального разрешения.
2.11.Главный распорядитель средств при его реорганизации (ликвидации) после завершения реорганизационных (ликвидационных) процедур и исключения главного распорядителя средств (распорядителя средств) и получателей средств, находящихся в его ведении из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан (далее - Реестр), в течение 10 рабочий дней представляет в отраслевой отдел Министерства финансов выписку из Реестра и три экземпляра уведомления об отзыве генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств (далее - уведомление об отзыве генерального разрешения) (приложение N 7 к настоящему Порядку), оформленного подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) и оттиском печати главного распорядителя средств.
Дополнения к генеральному разрешению, по которому оформлен отзыв, а также выданные на основании генерального разрешения главным распорядителям, распорядителям и получателям средств разрешения считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве генерального разрешения.
Порядок оформления Министерством финансов уведомления об отзыве генерального разрешения и его доведения до сводного отдела платежных операций Департамента казначейства, распорядителей и получателей средств, находящихся в ведении главного распорядителя средств, аналогичен порядку оформления и доведения генерального разрешения.
Генеральные разрешения, по которым оформлены уведомления об отзыве генерального разрешения, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.12.В случае внутриведомственной реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации распорядителей, получателей средств, находящихся в ведении главного распорядителя средств, главный распорядитель в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации оформляет и доводит до соответствующего получателя средств письмо об отзыве ранее выданного разрешения, а также новое разрешение, оформленное взамен ранее выданного.
Получатель средств в трехдневный срок со дня получения письма об отзыве ранее выданного разрешения обязан представить в Департамент казначейства письмо главного распорядителя средств и вновь оформленное разрешение.
2.13.Настоящий Порядок не распространяется на получателей средств, финансируемых на основании смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности, расположенных за пределами Республики Татарстан.
2.14.Настоящий Порядок не распространяется на внебюджетные средства распорядителей, получателей средств в иностранной валюте, операции с которыми осуществляются на счетах, открытых указанным учреждениям в кредитных организациях на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".
2.15.Полученные от конвертации иностранной валюты средства с указанных счетов перечисляются получателям средств на лицевые счета по учету внебюджетных средств.
3.Порядок открытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств
3.1.Средства, полученные от приносящей доход деятельности, учитываются на расчетных счетах Министерства финансов Республики Татарстан, открытых в уполномоченном банке, на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".
3.2.Основанием для открытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств является генеральное разрешение на открытие указанных счетов, выданное главному распорядителю средств Министерством финансов, и разрешения, выданные главным распорядителем средств находящемуся в его ведении распорядителю и получателю средств.
3.3.Для учета внебюджетных средств Департамент казначейства открывает главному распорядителю, распорядителю и получателю средств "Лицевой счет по учету средств получателей средств бюджета Республики Татарстан, финансируемых на основании смет доходов и расходов, полученных от приносящей доход деятельности". При этом каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
3.4.Для открытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиент представляет в орган казначейства следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности;
б) копию генерального разрешения главного распорядителя средств;
в) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к Инструкции, утвержденной Приказом Минфина Республики Татарстан от 07.09.2007 N 21-53-83) с указанием в строке "наименование вида лицевого счета" - по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности;
г) карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение N 2 к Инструкции, утвержденной Приказом Минфина Республики Татарстан от 07.09.2007 N 21-53-83) в двух экземплярах установленного образца (в случае отсутствия лицевого счета по учету средств бюджета Республики Татарстан).
3.5.Представленные документы хранятся в юридическом деле, которое оформляется единым по всем открытым клиенту лицевым счетам и хранится в сводном отделе платежных операций Департамента казначейства (в соответствующем отделе территориального отделения по месту нахождения клиента).
3.6.Органы казначейства проверяют разрешение на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств распорядителей и получателей средств на соответствие генеральному разрешению главного распорядителя средств.
3.7.После открытия и регистрации в установленном порядке лицевых счетов по учету внебюджетных средств орган казначейства оформляет клиенту и представляет в установленном порядке извещение об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств.
3.8.Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном для открытия и ведения лицевых счетов получателей средств бюджета Республики Татарстан, если иное не установлено настоящим Порядком.
Кроме того, лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются Департаментом казначейства:
а) по заявлению клиента в связи с отзывом генерального разрешения;
б) при отзыве в установленном порядке ранее выданного разрешения;
в) по заявлению главного распорядителя, распорядителя, получателя средств в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
г) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Министерства финансов Республики Татарстан.
4.Учет операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности
4.1.Учет операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, осуществляется в соответствии с п. 8 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 07.09.2007 N 21-53-83.
4.2.Внебюджетные средства, поступившие на счет органа казначейства на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению органами казначейства на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
Оформление плательщиком расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается код в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
4.3.В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, орган казначейства зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение (при необходимости - в генеральное разрешение) или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписью главного бухгалтера клиента.
4.4.Смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности главных распорядителей, распорядителей, получателей средств предоставляется в Министерство финансов.
Расходы, осуществляемые за счет внебюджетных средств в смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности, распределяются в структуре показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, предусмотренных разрешением, без отнесения расходов к конкретным источникам образования средств.
Отраслевой отдел Министерства финансов проверяет смету доходов и расходов по приносящей доход деятельности главных распорядителей, распорядителей и получателей средств на соответствие разрешению на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств в части направлений использования средств и источников образования.
Изменения сметных назначений в части внебюджетных средств утверждаются в порядке, установленном главным распорядителем средств, и представляются в виде справок об изменении сметных назначений за подписью руководителя и главного бухгалтера организации в Министерство финансов и органы казначейства. Органы казначейства осуществляют ввод данных в автоматизированную программу.
4.5.Суммы возврата дебиторской задолженности по внебюджетным средствам, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового выбытия с отражением по тем показателям бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым оно было произведено. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
4.6.Оплата расходов за счет внебюджетных средств производится в соответствии с утвержденными сметными назначениями и в пределах остатков на лицевых счетах по учету внебюджетных средств. Остаток внебюджетных средств предшествующего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
4.7.Орган казначейства проверяет представленные клиентом заявки на оплату расходов на осуществление кассового выбытия на наличие свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств, правильность оформления, соответствия указанных в них кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.
Орган казначейства отказывает в приеме заявки на оплату расходов оформления чека на получение наличных денежных средств и не несет ответственности за этот отказ в случае:
недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
несоответствия подписей на документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам на текущий финансовый год;
несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования;
несоответствия расходов с утвержденными нормативно-правовыми актами.
4.8.После завершения проверки заявки на оплату расходов уполномоченный работник органа казначейства, проводивший проверку, проставляет штамп "Проверено", дату приема заявки и свою подпись. Также сверяются содержащиеся в заявках подписи и оттиск печати с образцами, находящимися в карточке получателя средств.
4.9.Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя самостоятельно после прохождения заявкой контроля. На основании принятых к исполнению заявок формируется распоряжение на перечисление средств и платежные поручения на их исполнение со счета Министерства финансов, открытого на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации", в уполномоченном банке.
4.10.На основании полученной выписки уполномоченного банка орган казначейства подтверждает списание средств с лицевых счетов получателей соответствующими записями (проводками) в бюджетном учете органа казначейства.
4.11.Суммы, зачисленные на счет органа казначейства без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет орган казначейства:
зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписью главного бухгалтера клиента, о получателе средств;
возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
4.12.Орган казначейства в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, согласовывает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете по учету внебюджетных без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет Министерства финансов.
5.Порядок ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств
5.1.Органы казначейства отражают операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
5.2.На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
кассовые выбытия, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
восстановление кассовых выбытий, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;
остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
6.Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств
6.1.Орган казначейства не позднее следующего дня после получения выписки по счету органа казначейства выдает клиентам выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой органа казначейства. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета Республики Татарстан за прошедший операционный день.
Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями хранятся в электронном виде в органе казначейства.
6.2.В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;
суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;
суммы кассового выбытия и восстановления кассового выбытия за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
прочие платежи;
номера и даты платежных документов, соответствующие указанным операциям.
6.3.Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить в орган казначейства о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Органы казначейства при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года.
6.4.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы органом казначейства клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела учета и отчетности Департамента казначейства (начальника соответствующего отдела территориального отделения) или другого уполномоченного руководителем органа казначейства работника.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в органы казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
6.5.Обращения взыскания на внебюджетные счета, находящиеся на лицевых счетах, открытых в органах казначейства, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Органы казначейства осуществляют учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.