Приложение к Приказу от 31.03.2008 г №№ 46, 02-33, 357 Рекомендация
Мэ рт № 46 и мф рт № 02-33 от 31 марта 2008 года методические рекомендации по разработке, утверждению и реализации ведомственных целевых программ
I.Общие положения
Методические рекомендации по разработке, утверждению и реализации ведомственных целевых программ (далее - Методические рекомендации) предназначены для оптимизации разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ. Методические рекомендации разработаны в соответствии с Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 17.04.2006 N 174 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ" (далее - Постановление КМ РТ от 17.04.2006 N 174).
Целью разработки данных Методических рекомендаций является обеспечение руководителей субъектов бюджетного планирования дополнительным инструментом для разработки и дальнейшей реализации ведомственных целевых программ.
Настоящие Методические рекомендации не распространяются на аналитические целевые программы.
В соответствии с Планом реализации программы реформирования финансов Республики Татарстан, утвержденным Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 29.11.2007 N 666 "О Программе реформирования региональных финансов Республики Татарстан на 2007 - 2009 годы",до 1 июля 2008 года всем субъектам бюджетного планирования необходимо разработать ведомственные целевые программы не менее чем на 50% планируемых расходов.
II.Принятие решения о разработке ведомственной целевой программы
Решение о разработке ведомственной целевой программы (далее - ВЦП) принимается руководителем субъекта бюджетного планирования.
Основными критериями для принятия решения о разработке ВЦП являются:
- наличие проблемы, решение которой целесообразно и необходимо осуществлять программно-целевым методом;
- решение проблемы возможно на уровне ведомства;
- решение проблемы соответствует достижению целей и задач Программы социально-экономического развития Республики Татарстан;
- решение проблемы соответствует достижению целей и задач деятельности субъекта бюджетного планирования.
III.Разработка вцп
При разработке ВЦП необходимо учесть, что ВЦП не подлежит разделению на подпрограммы.
ВЦП должна содержать:
1.Паспорт ВЦП.
Форма паспорта программы отражена в Постановлении КМ РТ от 17.04.2006 N 174.
2.Характеристику проблемы.
Данный раздел содержит:
- описание проблемы с подтверждением статистическими и аналитическими данными, анализ причин ее возникновения, сравнение со среднероссийскими показателями;
- обоснование целесообразности решения проблемы программно-целевым методом;
- прогноз развития ситуации без использования программно-целевого метода;
- обоснование возможности и целесообразности решения проблемы на ведомственном уровне.
Формулировка проблемы должна соответствовать:
- программе социально-экономического развития Республики Татарстан;
- приоритетам, сформулированным в ежегодном Послании Президента Республики Татарстан Государственному Совету Республики Татарстан;
- полномочиям Республики Татарстан как субъекта Российской Федерации (с учетом вопросов местного значения, осуществление которых планируется стимулировать в рамках межбюджетных отношений) и компетенции субъекта бюджетного планирования.
Описание проблемы должно однозначно коррелировать с разделами о цели, задачах и мероприятиях ВЦП.
Не следует описывать проблемы, на решение которых ВЦП не направлена (т.е. которой не посвящены ни одна цель, задача, мероприятие).
Нельзя допускать ситуацию, когда проблема для одной или нескольких задач/мероприятий в ВЦП не характеризуется совсем.
3.Цель и задачи ВЦП.
Цель ВЦП - направление деятельности субъекта бюджетного планирования, соответствующее структуре целей и задач субъекта бюджетного планирования и предполагающее улучшение состояния дел в отнесенной к компетенции данного ведомства сфере деятельности.
Задача ВЦП - одно из направлений или способов деятельности, обеспечивающее во взаимосвязи с другими задачами ВЦП достижение цели ВЦП.
Цель ВЦП должна быть одна. Количество задач ВЦП целесообразно ограничить в рамках 2 - 5 задач.
Рекомендуется формулировать цель таким образом, чтобы из ее формулировки следовала направленность на улучшение состояния дел в определенной сфере. Цель не должна формулироваться как функция исполнительного органа государственной власти, определенная в положении о нем, либо как полномочие исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, установленное Федеральным законом от 6 октября 1999 года N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации".
Рекомендуется, чтобы формулировка цели отвечала на вопрос о том, "зачем" будет реализовываться данная ВЦП, и была направлена на решение заявленной в ВЦП проблемы.
Формулировка задачи должна отвечать на вопрос о том, "как" обеспечить достижение цели ВЦП.
Для выделения задач необходимо использовать одно общее основание. Например, выделение задач по сферам деятельности:
- в образовании: дошкольное образование, начальное образование, среднее общее образование, дополнительное образование;
- в культуре: музеи, библиотеки и т.п.
И далее детализировать мероприятия по содержанию работ в каждой из сфер.
Можно выделять задачи по содержанию работ (способам воздействия):
- улучшение материально-технического обеспечения,
- подготовка и переподготовка кадров и т.п.
Далее следует выделять конкретные сферы, в которых подобные работы должны проводиться.
Формулировки цели и задач ВЦП, приводимые в паспорте, в тексте ВЦП и в прилагаемых таблицах, должны совпадать.
4.Перечень программных мероприятий.
Мероприятие - носящее предельно конкретный характер действие или несколько взаимосвязанных действий в отношении однозначно поименованного объекта, дающих четкое представление о содержании производимых работ.
Выделение мероприятий в ВЦП позволяет однозначно определить планируемую тактику работы субъекта бюджетного планирования в среднесрочной перспективе по достижению цели и решению задач ВЦП.
Мероприятия должны формулироваться для каждой задачи ВЦП в количестве не менее 2-х.
Формулировка мероприятия должна быть предельно конкретной и однозначно описывать, что именно планирует сделать субъект бюджетного планирования для решения поставленной задачи.
Формулировки мероприятий не должны представлять собой перечисление полномочий субъекта Российской Федерации, названия подразделов, целевых статей или видов расходов по классификации расходов бюджетов Российской Федерации, названия функций, задач или полномочий исполнительного органа государственной власти Республики Татарстан, установленных нормативным правовым актом, определяющим правовой статус указанного органа.
Перечень программных мероприятий формируется в разрезе цели и задач ВЦП. Необходимо обеспечить отсутствие дублирования мероприятий республиканских целевых программ. Кроме того, необходимо учесть, что расходы республиканских целевых программ не могут быть включены в проекты ВЦП.
Перечень программных мероприятий должен содержать:
- описание и состав мероприятий;
- информацию о необходимых ресурсах (с указанием направлений расходования средств с разбивкой по периодам реализации и источникам финансирования каждого мероприятия);
- сроки реализации каждого мероприятия;
- ожидаемый результат от выполнения каждого мероприятия (индикатор оценки выполнения мероприятия).
Информация о мероприятиях ВЦП представляется по форме согласно Приложению 1 к Методическим рекомендациям.
5.Описание ожидаемых результатов реализации ВЦП и целевых индикаторов.
Ожидаемые результаты реализации ВЦП и целевые индикаторы представляются по форме согласно Приложению 1 к Методическим рекомендациям.
Для каждой цели, задачи, мероприятия должны быть сформулированы показатели результатов реализации (достижения, решения) и их значения:
- фактические - за предыдущий год;
- планируемые - на текущий, очередной и два последующих года (в зависимости от сроков реализации ВЦП).
При выборе формулировки показателей следует:
- обеспечивать достаточность, но не избыточность показателей для характеристики достижения цели, решения задачи, выполнения мероприятия;
- устанавливать значения, достижимые за счет предусмотренных в ВЦП объемов финансирования;
- учитывать наличие необходимых для наблюдения за состоянием показателя статистических данных либо предусматривать возможность применения иных способов сбора информации для получения достоверных фактических значений достижения поставленных результатов;
- принимать во внимание перечень показателей для оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации (в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации").
Для цели ВЦП необходимо сформулировать 1 - 2 показателя, для каждой задачи ВЦП - не более 3, для каждого мероприятия ВЦП - 1 - 2.
6.Срок реализации ВЦП.
Приводится обоснование срока реализации ВЦП.
Необходимо учесть, что срок реализации ВЦП составляет не более 3 лет.
7.Описание социальных, экономических и экологических последствий реализации ВЦП.
ВЦП должна содержать оценку экономической, социальной и экологической эффективности реализации ВЦП, общую оценку ее вклада в достижение стратегических целей, поставленных Программой социально-экономического развития Республики Татарстан, степень влияния на оценку качества жизни населения Республики Татарстан и оценку рисков реализации мероприятий ВЦП.
Следует выделять внешние и внутренние риски реализации ВЦП.
Внешние риски зависят от внешних факторов и не могут быть предотвращены усилиями субъекта бюджетного планирования (например, изменение федерального законодательства, чрезвычайные ситуации, изменение политической конъюнктуры и т.д.).
Внутренние риски зависят от деятельности субъекта бюджетного планирования и могут быть им предотвращены (например, недостаточная квалификация сотрудников, нехватка материально-технического оснащения, некачественная разработка документов и т.д.).
Для внутренних рисков должна быть дана общая характеристика мер, направленных на их снижение.
Недофинансирование ВЦП рассматривать в качестве риска не следует.
8.Оценка эффективности расходования бюджетных средств.
Оценка бюджетной эффективности производится в соответствии с Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 06.12.2005 N 572 "Об утверждении Методических рекомендаций по оценке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Татарстан". После утверждения порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов оценка бюджетной эффективности производится на основе указанного порядка.
9.Обоснование потребностей в необходимых ресурсах.
Объемы расходных потребностей должны быть оценены для каждого мероприятия, задачи и для цели ВЦП.
Подобное распределение расходов рекомендуется производить, начиная с определения объемов расходных потребностей для реализации мероприятий, а затем путем суммирования получать данные о расходах, необходимых для реализации задач, достижения цели.
Для оценки потребностей в расходах возможно использование, в частности:
- нормативного метода (т.е. расчета на основе установленных в нормативном правовом акте нормативов расходов);
- метода оценки трудозатрат на реализацию соответствующих мероприятий (исходя из вовлеченности сотрудников подразделений в реализацию того или иного мероприятия).
При формировании расходов на ВЦП необходимо учесть следующее:
- предложения по объемам осуществляемых за счет средств бюджета Республики Татарстан расходов на реализацию ВЦП в целом и каждого из мероприятий подготавливаются в разрезе кодов раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов, операций сектора государственного управления классификации расходов бюджета Российской Федерации с расчетами и обоснованиями на весь период реализации ВЦП.
Информация о планируемых расходах на ВЦП представляется в соответствии с пунктом 4 раздела III Методических рекомендаций.
10.Описание системы управления реализацией ВЦП.
Для описания механизмов реализации ВЦП субъект бюджетного планирования должен представить описание:
- состава органов и организаций, участвующих в реализации ВЦП;
- правовых и организационных основ процедуры взаимодействия между ними;
- планируемого распределения работ между структурными подразделениями субъекта бюджетного планирования;
- планируемых к разработке и принятию правовых актов, в том числе организационного характера, необходимых для реализации ВЦП.
IV.Утверждение вцп
Разработанный проект ВЦП направляется до 30 мая текущего года субъектом бюджетного планирования одновременно в Министерство экономики Республики Татарстан и Министерство финансов Республики Татарстан.
Результаты экспертизы проектов ВЦП направляются Министерством экономики Республики Татарстан и Министерством финансов Республики Татарстан субъектам бюджетного планирования. Проекты ВЦП, доработанные по результатам экспертизы, направляются в Министерство экономики Республики Татарстан и Министерство финансов Республики Татарстан до 15 июля текущего года для учета при подготовке проекта перечня ВЦП.
Министерство экономики Республики Татарстан совместно с Министерством финансов Республики Татарстан формирует проект перечня ВЦП, предлагаемых к финансированию (полностью или частично) за счет средств бюджета принимаемых обязательств и получивших положительные заключения экспертизы, упорядоченный с учетом вклада этих ВЦП в реализацию приоритетных направлений политики Правительства Республики Татарстан. Формирование перечня ВЦП осуществляется исходя из общего объема принимаемых обязательств по ВЦП с учетом предельного объема расходов инвестиционного характера.
Проект перечня ВЦП рассматривается и утверждается Кабинетом Министров Республики Татарстан.
ВЦП утверждается Приказом руководителя субъекта бюджетного планирования, который вправе утвердить:
- ВЦП, намеченную к финансированию за счет средств бюджета действующих обязательств, - после получения положительного заключения экспертизы, подготовленного Министерством экономики Республики Татарстан совместно с Министерством финансов Республики Татарстан;
- ВЦП, предлагаемую к финансированию (полностью или частично) из бюджета принимаемых обязательств, - после утверждения Кабинетом Министров Республики Татарстан вышеуказанного перечня ВЦП, если данная ВЦП включена в него.
V.Реализация и контроль за ходом выполнения вцп
ВЦП реализуется субъектом бюджетного планирования Республики Татарстан и отражается в докладе о результатах и основных направлениях деятельности.
Субъект бюджетного планирования несет ответственность за решение задач путем реализации ВЦП и за обеспечение утвержденных значений целевых индикаторов.
Контроль за ходом реализации ВЦП осуществляется соответствующим субъектом бюджетного планирования, а также может осуществляться в процессе комплексных проверок с участием представителей Министерства экономики Республики Татарстан и Министерства финансов Республики Татарстан.
Указанные министерства и субъекты бюджетного планирования вправе обратиться в Кабинет Министров Республики Татарстан с предложениями о прекращении реализации ВЦП. Прекращение реализации ВЦП осуществляется в рамках формирования перспективного финансового плана и проекта бюджета Республики Татарстан на очередной финансовый год и плановый период. В случае досрочного прекращения реализации ВЦП субъект бюджетного планирования представляет в Министерство финансов Республики Татарстан расчеты по сокращению бюджета субъекта бюджетного планирования за счет исключения из него средств, ранее выделенных на реализацию программы.
Отчеты о выполнении ВЦП представляются субъектами бюджетного планирования в Министерство экономики Республики Татарстан и Министерство финансов Республики Татарстан ежеквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и по итогам года, включая меры по повышению эффективности их реализации, не позднее 15 марта в составе первой части докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования.
Отчеты о выполнении ВЦП представляются по форме согласно Приложению 2 к Методическим рекомендациям.