Приложение к Постановлению от 24.04.2008 г № 1083
Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования город набережные челны
Глава 1.Общие положения
1.Настоящая методология разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
2.Основанием для определения объема временных кассовых разрывов является годовой отчет об исполнении бюджета города, информация о долговых обязательствах муниципального образования, прогнозные показатели поступления доходов бюджета города, сводная бюджетная роспись бюджета города.
3.Планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
1) текущее планирование;
2) оперативное планирование.
5.Текущее планирование осуществляется одновременно с формированием сводной бюджетной росписи бюджета города.
6.Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с помесячной разбивкой соответствующего квартала одновременно с составлением кассового плана, с учетом итогов исполнения бюджета города и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись бюджета города. На данном этапе уточняется и определяется объем временного кассового разрыва, принимаются решения о проведении мероприятий на покрытие временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.
7.На этапе оперативного планирования временных кассовых разрывов финансовым органом Исполнительного комитета муниципального образования город Набережные Челны (далее - финансовый орган) осуществляется разработка прогнозов доходов и расходов бюджета города.
Глава 2.Порядок определения величины и сроков наступления временных кассовых разрывов
10.На этапе текущего планирования временных кассовых разрывов годовой расчет оценки величины кассовых разрывов производится по следующей формуле:
V = E - I - D, где:
V - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
E - объем расходов, планируемых на прогнозируемый период;
I - объем доходов, планируемых на прогнозируемый период;
D - объем источников финансирования дефицита бюджета города, планируемых на прогнозируемый период.
Сроком наступления временного кассового разрыва считается период, в котором величина V принимает положительные значения.
11.На этапе оперативного планирования временных кассовых разрывов квартальный расчет оценки величины кассовых разрывов с помесячной разбивкой производится по следующей формуле:
Vm = Em - Im - Dm - F, где:
Vm - объем средств, составляющих величину временного кассового разрыва;
Em - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии со сводной бюджетной росписью бюджета города;
Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии со сводной бюджетной росписью бюджета города;
Dm - объем источников финансирования дефицита бюджета города на прогнозируемый месяц;
F - остаток средств на начало месяца на счетах бюджета города.
Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения.
12.Покрытие временных кассовых разрывов осуществляется за счет средств финансового резерва.