Приложение к Приказу от 30.04.2008 г № 02-50
Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета республики татарстан
I.Общие положения
1.1.Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении бюджета Республики Татарстан (далее - временный кассовый разрыв), понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета Республики Татарстан (далее - бюджет) денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.
1.2.Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Республики Татарстан (далее - Методология), используется для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов, основывается на составлении кассового плана на прогнозируемый период и оценке исполнения бюджета за истекший период финансового года.
Под кассовым планом следует понимать прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.
1.3.Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов являются бюджетная отчетность об исполнении бюджета и сводная бюджетная роспись бюджета на отчетный и/или текущий финансовый год.
1.4.В целях постоянного мониторинга величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
текущее планирование;
оперативное планирование.
1.4.1.Текущее планирование осуществляется в период составления и утверждения сводной бюджетной росписи бюджета на очередной финансовый год в соответствии с Законом Республики Татарстан о бюджете на очередной финансовый год и плановый период и основывается на анализе сводной бюджетной росписи на отчетный финансовый год, динамики кассовых поступлений в бюджет в течение текущего финансового года.
1.4.2.Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с разбивкой по месяцам путем разработки прогноза кассовых поступлений в бюджет и прогноза кассовых выплат из бюджета на планируемый период, который ежемесячно уточняется с учетом итогов исполнения бюджета Республики Татарстан за истекший период, изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации, а также изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись бюджета Республики Татарстан. На данном этапе определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах.
1.5.На каждом этапе планирования итоги прогнозирования величины и сроков временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения ритмичного исполнения бюджета Республики Татарстан по расходам.
II.Определение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов
На каждом этапе на основе прогноза кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета, сформированного в соответствии с Порядком составления и ведения кассового плана, утвержденного Министерством финансов Республики Татарстан, определяются величина и сроки наступления временных кассовых разрывов.
Расчет величины временного кассового разрыва производится на основе данных, указанных в приложении к настоящей Методологии, по следующей формуле:
Кр = В - П - Он,
где Кр - величина временного кассового разрыва;
В - объем кассовых выплат из бюджета на прогнозируемый период;
П - объем кассовых поступлений в бюджет на прогнозируемый период;
Он - остаток средств на счете бюджета на начало прогнозируемого периода.
Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр приобретает положительное значение.
Расчет величины временного кассового разрыва применяется при планировании объема средств финансового резерва бюджета для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Республики Татарстан.