Приложение к Приказу от 26.11.2004 г №№ 21-51-228, 179 Временное положение
Временное положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета республики татарстан
1.Общие положения
1.1.Настоящее Временное положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Республики Татарстан и устанавливает порядок открытия и ведения органами казначейства Министерства финансов Республики Татарстан лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Республики Татарстан.
1.2.В целях настоящего Временного положения применяются следующие термины и понятия:
Органы казначейства - Департамент казначейства Министерства финансов Республики Татарстан (далее - Департамент казначейства) либо его территориальные отделения, осуществляющие исполнение бюджета Республики Татарстан. Департамент казначейства (его территориальные отделения) являются кассирами всех главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляют платежи за счет средств бюджета Республики Татарстан от имени и по поручению бюджетных учреждений, иных получателей бюджетных средств.
Главный распорядитель средств бюджета Республики Татарстан - орган государственной власти Республики Татарстан, целевой бюджетный фонд Республики Татарстан, имеющие право распределять средства бюджета Республики Татарстан по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенные ведомственной классификацией расходов бюджета Республики Татарстан (далее - ГРБС).
Распорядитель средств бюджета Республики Татарстан - орган государственной власти Республики Татарстан, территориальное отделение целевого бюджетного фонда Республики Татарстан, имеющие право распределять средства бюджета Республики Татарстан по подведомственным получателям бюджетных средств, определенные ведомственной классификацией расходов бюджета Республики Татарстан (далее - РБС).
Получатель средств бюджета Республики Татарстан - бюджетное учреждение или иная организация, находящаяся в ведении главного распорядителя или распорядителя средств бюджета Республики Татарстан, а также иной прямой получатель средств бюджета Республики Татарстан, имеющие право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год (далее - ПБС).
Обособленное подразделение ГРБС, РБС или ПБС - филиал, представительство юридического лица, созданное в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (далее - обособленное подразделение).
Лицевой счет - регистр аналитического учета органа казначейства, предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Республики Татарстан ГРБС, РБС, ПБС, обособленными подразделениями и органами казначейства.
Клиент - ГРБС, РБС, ПБС, которому в установленном порядке открыт в органе казначейства соответствующий лицевой счет.
Учетный номер лицевого счета - порядковый номер, присваиваемый клиенту органом казначейства при открытии лицевого счета.
Лимит бюджетных обязательств - объем прав получателя средств на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств бюджета Республики Татарстан.
Объем финансирования расходов - объем прав получателя бюджетных средств на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств бюджета Республики Татарстан, в пределах которых орган казначейства осуществляет расходы по поручению получателя средств.
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств - документ Министерства финансов Республики Татарстан, ГРБС, РБС, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до нижестоящих получателей средств.
Принятие денежных обязательств за счет средств бюджета Республики Татарстан - заключение получателем средств договоров (соглашений), контрактов, иных документов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг.
Удостоверяющий центр - юридическое лицо, выполняющее функции, предусмотренные Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи".
2.Лицевые счета
2.1.Для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан в Департаменте казначейства и его территориальных отделениях открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета операций ГРБС, РБС по распределению и доведению объемов финансирования ПБС, находящихся в их ведении (далее - лицевой счет распорядителя);
лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов ПБС (далее - лицевой счет получателя);
лицевой счет, предназначенный для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности или поступающих из бюджетов других уровней, а также добровольных перечислений от юридических и физических лиц, в разрезе сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов ПБС по этим средствам (далее - лицевой внебюджетный счет).
2.2.Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.1 настоящего Временного положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета Республики Татарстан и исполнения смет доходов и расходов распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-платежных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
2.3.Учет операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительной бюджетной классификации.
2.4.Органы казначейства обязаны своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан, консультировать по вопросам оформления и представления в орган казначейства платежных поручений и документов для получения наличных денег, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; своевременно доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов бюджета Республики Татарстан.
3.Нумерация лицевых счетов
3.1.Орган казначейства при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им уникальный учетный номер. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
3.2.Нумерация лицевых счетов, открываемых в органе казначейства, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из двенадцати разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | - | 12 |
где:
1 разряд - признак вида лицевого счета ("Р" - распорядительный; "Л" - лицевой);
2 разряд - признак типа лицевого счета ("Б" - бюджетный; "В" внебюджетный; "Ф" - счет принадлежит ЦБФ);
3 и 4 разряды - обязательный набор символов, идентифицирующий порядковый номер органа казначейства;
с 5 по 7 разряды - код ведомственной классификации расходов бюджета Республики Татарстан, присвоенный ГРБС и его подведомственным получателям, прямому получателю средств;
с 8 по 11 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета ПБС, присвоенный ему при регистрации лицевого счета;
12 разряд - краткое название (аббревиатура) организации владельца счета.
3.3.Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается Департаментом казначейства. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
3.4.В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Временным положением, ранее присвоенные учетные номера не подлежат присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в органе казначейства.
4.Порядок открытия лицевых счетов
4.1.Клиентам, включенным в Реестр получателей средств бюджета Республики Татарстан, лицевые счета открываются в органе казначейства по мере перевода на лицевые счета в сроки, установленные органом казначейства. Открытие лицевого счета организациям, не имеющим право на получение средств бюджета Республики Татарстан, не допускается.
4.2.При открытии лицевого счета распорядителя или лицевого счета получателя орган казначейства заключает с клиентом соответственно договор на обслуживание лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (Приложение N 1 к настоящему Временному положению), и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств (Приложение N 2 к настоящему Временному положению), и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств (Приложение N 3 к настоящему Временному положению), в котором определены права и обязанности сторон. При участии вышеперечисленных участников бюджетного процесса в обмене электронными документами заключается дополнительное соглашение (Приложение N 4 к настоящему Временному положению).
4.3.Открытие лицевых счетов осуществляется органом казначейства, находящимся по месту нахождения клиента, по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера органа казначейства на заявлении клиента об открытии лицевого счета.
4.4.До представления на визирование руководству заявления клиента об открытии лицевого счета Управление учета и отчетности Департамента казначейства (далее - Управление учета и отчетности) (отдел учета и отчетности территориального отделения (далее - отдел учета и отчетности)) в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в орган казначейства осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Временного положения.
На основании заявления, завизированного в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Временного положения, и соответствующего договора на обслуживание лицевого счета, указанного в пункте 4.2 настоящего Временного положения, Управление учета и отчетности (отдел учета и отчетности) осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в Управлении учета и отчетности (отделе учета и отчетности).
4.5.Орган казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета (Приложение N 5 к настоящему Временному положению) и направляет соответствующему клиенту в установленном порядке.
4.6.Орган казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя сообщает об этом территориальному органу Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в юридическом деле клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя сообщение о его открытии налоговым органам не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
4.7.Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- номер и дата заключения договора на обслуживание;
- наименование клиента: ГРБС, РБС, ППБС, ПБС, муниципального образования, органа казначейства;
- номер лицевого счета;
- номера и даты писем органа казначейства об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечания;
- номер органа казначейства.
4.8.В Книге регистрации лицевых счетов для каждого вида лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие видам лицевых счетов, указанным в пункте 2.1 настоящего Временного положения. Для каждого лицевого счета внутри раздела открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью начальника Управления учета и отчетности (отдела учета и отчетности) и печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника соответствующего отдела Управления учета и отчетности (отдела учета и отчетности) в несгораемом шкафу.
5.Открытие лицевых счетов
5.1.Лицевые счета ГРБС открываются на основании сводной бюджетной росписи бюджета Республики Татарстан на соответствующий финансовый год в Департаменте казначейства или в территориальном отделении по месту нахождения ГРБС в соответствии с разрешительной надписью директора и главного бухгалтера Департамента казначейства на заявлении на открытие лицевого счета.
Для открытия лицевого счета распорядителя ГРБС представляет в Департамент казначейства следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (Приложение N 6 к настоящему Временному положению);
б) карточку образцов подписей и оттиска печати, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) ГРБС и скрепленную оттиском гербовой печати ГРБС на подписях вышеуказанных лиц, в двух экземплярах (Приложение N 7 к настоящему Временному положению);
в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера ГРБС (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием ИНН, наименования, юридического адреса, перечня всех имеющихся (при их наличии) банковских счетов (N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка) и их предназначение.
5.2.Основанием для открытия лицевого счета РБС является представленный им в орган казначейства правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному РБС предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по РБС и ПБС средств, находящихся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя РБС представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (Приложение N 6 к настоящему Временному положению);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (Приложение N 7 к настоящему Временному положению);
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера РБС (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием ИНН, наименования, юридического адреса, перечня всех имеющихся (при их наличии) банковских счетов (N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка) и их предназначение.
5.3.Для открытия лицевого счета получателя ПБС представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (Приложение N 6 к настоящему Положению);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (заместителя) вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (Приложение N 7 к настоящему Временному положению);
г) карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в Удостоверяющем центре, если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами (Приложение N 4.1 к настоящему Временному положению);
д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
ж) копию справки Госкомстата России о присвоении кодов;
з) выписку из Единого государственного реестра юридических лиц.
5.4.Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению в орган казначейства обособленным подразделением представляются следующие документы по установленной форме:
а) письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;
б) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета по установленной форме (Приложение N 6 к настоящему Временному положению);
в) копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально;
г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (заместителя) и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально, в двух экземплярах (Приложение N 7 к настоящему Временному положению);
д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
е) карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в Удостоверяющем центре, если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами (Приложение N 4.1 к настоящему Временному положению).
5.5.ПБС, подведомственные ГРБС, РБС, представляют документы через своего распорядителя.
5.6.При открытии органу государственной власти Республики Татарстан или его территориальному органу лицевого счета распорядителя или лицевого счета получателя средств документы, указанные в подпункте б) пункта 5.2; подпунктах б) и з) пункта 5.3 настоящего Временного положения, в орган казначейства не представляются.
При открытии лицевого счета получателя ГРБС карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) ГРБС и скрепляются оттиском гербовой печати ГРБС. Другой заверительной надписи не требуется.
6.Карточка с образцами подписей и оттиска печати
6.1.При открытии лицевого счета клиент представляет в орган казначейства заверенную карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера ГРБС, РБС, ПБС и оттиском печати (далее - карточка).
Карточка заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - местным органом власти.
Карточка представляются в орган казначейства в двух экземплярах.
В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника соответствующего отдела Управления учета и отчетности Департамента казначейства (отдела учета и отчетности территориального отделения) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным им на то лицам.
6.2.Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя клиента возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в части права второй подписи на этих лиц распространяется п. 6.1 настоящего Временного положения. В этом случае в орган казначейства представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.
При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель клиента предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, или подписывает расчетно-денежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
6.3.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.
Орган казначейства при приеме карточки с образцами подписей может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
6.4.В карточку обязательно включается образец оттиска печати (гербовой или негербовой) клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель органа казначейства предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной подписью руководителя органа казначейства с указанием срока на представленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.
В этих случаях уполномоченным лицом органа казначейства производится соответствующая отметка в карточке.
6.5.На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо органа казначейства указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в деле по оформлению данного лицевого счета, другой хранится у исполнителя закрепленного за соответствующим владельцем лицевого счета.
Работнику клиента, подпись которого не включена в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (Приложение N 8 к настоящему Временному положению), оформленной в установленном порядке, которая хранится в Управлении учета и отчетности Департамента казначейства (отделе учета и отчетности территориального отделения) по открытию лицевого счета. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность остается на хранении в юридическом деле клиента.
6.6.Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов органа казначейства. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом органа казначейства или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.
6.7.В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет помимо карточек с образцами подписей документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи уполномоченного лица органа казначейства или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
6.8.При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.
6.9.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Все ранее представленные карточки хранятся в деле по оформлению данного лицевого счета.
7.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
7.1.При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный руководителем органа казначейства работник в соответствии с распоряжением руководителя органа казначейства на заявлении на переоформление лицевого счета (Приложение N 14 к настоящему Временному положению) клиента на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа казначейства с указанием даты изменения.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в органе казначейства.
7.2.При внесении в установленном порядке ГРБС в Реестр получателей средств бюджета Республики Татарстан дополнений, связанных с изменением наименования РБС, ПБС, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, орган казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего РБС или ПБС.
В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации РБС или ПБС обязан представить в орган казначейства копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также заявление на переоформление лицевого счета (Приложение N 14 к настоящему Временному положению) и карточку (Приложение N 7 к настоящему Временному положению).
При изменении наименования ГРБС заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.
7.3.При ликвидации клиента в орган казначейства клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
7.4.При переходе клиента на обслуживание в другой орган казначейства все документы по открытию лицевого счета остаются в органе казначейства по прежнему месту обслуживания клиента.
Органы казначейства по прежнему и новому местам обслуживания клиента осуществляют процедуру закрытия и открытия лицевого счета соответственно в установленном настоящим Временным положением порядке. Документ, являющийся основанием для перехода клиента на обслуживание в другой орган казначейства, хранится в юридическом деле клиента в принимающем органе казначейства, а его копия - в юридическом деле клиента, остающемся в органе казначейства по прежнему месту его обслуживания.
Документы, указанные в подпункте б) пункта 5.2, подпунктах б) и д) пункта 5.3, б) и в) пункта 5.4 настоящего Временного положения, передаются по описи в принимающий орган казначейства. В юридическом деле клиента в органе казначейства по прежнему месту его обслуживания хранятся копии указанных документов.
7.5.Лицевые счета закрываются органом казначейства:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (Приложение N 15 к настоящему Временному положению), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган казначейства;
б) в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Реестра получателей средств бюджета Республики Татарстан, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.
7.6.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в орган казначейства для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
7.7.При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в орган казначейства, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
7.8.В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в орган казначейства должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в орган казначейства должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
7.9.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В орган казначейства одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
7.10.Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета (Приложение N 15 к настоящему Временному положению), представленного обособленным подразделением в орган казначейства по месту его обслуживания одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия этого лицевого счета.
7.11.При закрытии лицевого счета клиента обслуживающий его орган казначейства должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета Республики Татарстан, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном Министерством финансов Республики Татарстан порядке.
7.12.Орган казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящим Временным положением порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
8.Учет операций на лицевых счетах
8.1.Учет операций на лицевых счетах ГРБС, РБС
8.1.1.Решение о зачислении средств на лицевой счет распорядителя принимает орган казначейства на основании распоряжения на финансирование (ф. 0512005), сформированного в Министерстве финансов Республики Татарстан.
8.1.2.На распорядительном лицевом счете в разрезе показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации отражаются объемы финансирования, предусмотренные по ГРБС, РБС к распределению по получателям средств, находящихся в его ведении.
8.1.3.На основании зачисленных органом казначейства сумм финансирования на распорядительные счета ГРБС, РБС последние самостоятельно распределяют зачисленные средства на лицевые счета подведомственных получателей средств в соответствии с утвержденными для них лимитами бюджетных обязательств.
8.1.4.ГРБС, РБС для зачисления на лицевые счета получателей бюджетных средств формируют "Распоряжение на финансирование подведомственных учреждений" и представляют его в орган казначейства.
8.1.5.Орган казначейства после проверки и подтверждения представленных документов на предмет наличия достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, правильности указания реквизитов подтверждает "Распоряжение на финансирование подведомственных учреждений" и зачисляет суммы финансирования на лицевые счета подведомственных РБС, ПБС. Орган казначейства вправе корректировать данные распоряжения на финансирование подведомственных учреждений в установленном порядке.
8.1.6.Отражение операций зачисления (финансирования) и списания средств с распорядительного лицевого счета осуществляется, как правило, в один день. При этом сумма финансирования отражается по дебету лицевого счета распорядителя средств и по кредиту счета органа казначейства.
На следующий день после совершения операции орган казначейства выдает ГРБС, РБС выписку из их распорядительного лицевого счета.
Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, ГРБС, РБС и орган казначейства осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на распорядительных лицевых счетах. Сверка производится путем представления органом казначейства, ГРБС, РБС выписки из распорядительного лицевого счета и копии карточки по распорядительному лицевому счету в электронном виде и на бумажном носителе, составленных на 1-ое число месяца, следующего за отчетным, сформированных нарастающим итогом с начала отчетного месяца.
8.2.Учет операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств
8.2.1.Орган казначейства осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей средств со счета бюджета Республики Татарстан в уполномоченном банке, в том числе со счетов своих территориальных подразделений. На лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, объемы финансирования, кассовые расходы и другие рассчитываемые показатели, предусмотренные по данному получателю средств.
8.2.2.Получатель средств представляет в орган казначейства, обслуживающий лицевой счет получателя средств, заявки на оплату расходов (далее - заявка) с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации, реквизиты контрагента (поставщика, подрядчика), а также представляет документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов, иных подтверждающих документов с поставщиками товаров, исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств бюджета Республики Татарстан. К заявкам применяются правила оформления документов в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан.
8.2.3.Орган казначейства проверяет представленные документы на предмет целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соблюдения иных требований, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан. При этом заявки в случае их несоответствия требованиям, предусмотренным в настоящем пункте, отказываются в исполнении с указанием причины отказа.
8.2.4.Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя и соответствующего счета бюджета Республики Татарстан в пользу контрагента (поставщика, исполнителя) самостоятельно после процедуры необходимого контроля заявки. Заявка получателя средств исполняется платежным поручением органа казначейства на банковский счет получателя платежа (поставщика, подрядчика), указанный в заявке на расходование бюджетных средств от получателя средств. Процедура осуществления финансирования за счет средств бюджета РТ состоит в передаче органом казначейства в учреждение обслуживающего банка собственных платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей средств с отражением операции списания средств с лицевого счета. Для исполнения заявок получателей бюджетных средств, имеющих лицевые счета в территориальных отделениях, объемы финансирования по распорядительным заявкам ГРБС, РБС предварительно перечисляются с банковского счета по учету средств бюджета Республики Татарстан, открытого Департаменту казначейства на балансовом счете 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", на банковские счета территориальных отделений по учету средств бюджета Республики Татарстан, открытые на балансовом счете 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации".
8.2.5.Орган казначейства производит одновременное отражение сумм перечисленных контрагенту (поставщику, подрядчику) бюджетных средств и списание средств с лицевого счета получателя средств днем осуществления операции. Сумма списания средств с лицевого счета отражается по дебету лицевого счета получателя средств и по кредиту счета органа казначейства. На следующий день после совершения операций по лицевому счету орган казначейства выдает выписку из лицевого счета получателя.
8.2.6.Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, получатели средств и орган казначейства осуществляют сверку операций по финансированию и расходованию средств, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления органом казначейства получателю средств выписки из лицевого счета и копии карточки лицевого счета в электронном виде и (или) на бумажном носителе, составленных на 1-ое число месяца, следующего за отчетным, сформированных нарастающим итогом с начала отчетного месяца.
8.2.7.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого орган казначейства ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются платежными поручениями получателя средств в доход бюджета Республики Татарстан.
9.Оформление расчетно-денежных документов
9.1.Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях бумажного документооборота
9.1.1.Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Временным положением. Расчеты по безналичным операциям исполнения бюджета Республики Татарстан осуществляются платежными поручениями (ф. 0401060).
Платежные поручения формируются в органе казначейства на основании распоряжений на перечисление средств, составленных на основании заявок, прошедших казначейский контроль и имеющих разрешительную визу.
9.1.2.Заявка должна содержать в соответствующих полях:
- номер заявки, число, месяц, год ее составления;
- вид платежа (тип операции) <*>;
- наименование клиента, номер его лицевого счета в органе казначейства, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет и ОКАТО;
- бюджетное обязательство (номер бюджетного обязательства, в соответствии с которым осуществляется расход);
- наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, ее идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет, ОКАТО и банковские реквизиты;
- назначение платежа с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им суммы;
- общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
- НДС - сумма НДС при его выделении из общей суммы;
- серия чека - серия денежного чека;
- ответственное лицо на получение чека;
- очередность платежа <*>;
- вид операции <*>;
- идентификатор платежа - дополнительные сведения согласно Приказу МНС РФ, ГТК РФ и МФ РФ от 3 марта 2003 г. N БГ-3-10/98/197/22н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ", также Письму МНС РФ от 3 июля 2003 г. N ФС-6-10/734@.
-----------------------------------
<*> Необязательные к заполнению поля для бумажной формы документа.
9.1.3.Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки в исполнении органом казначейства.
Заявка выписывается с использованием технических средств в двух экземплярах и представляется в органы казначейства.
Первый экземпляр заявки оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств. Первый экземпляр заявки является основанием для органа казначейства на подготовку Реестра прошедших казначейский контроль заявок. На основании Реестра производятся операции списания средств с лицевого счета получателя средств, подготовки платежных поручений и передачи их в учреждение банка. Первый экземпляр заявки с разрешительной визой прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня органа казначейства.
Второй экземпляр заявки с отметкой органа казначейства возвращается ПБС.
9.1.4.Оформленные получателем средств заявки с приложением подтверждающих документов (оригинала и заверенной копии), служащих основанием платежа (договор, счет-фактура, акт выполненных работ, накладные в соответствии с условиями договора), принимает уполномоченный работник органа казначейства, который проверяет правильность оформления, соответствие сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств. Оригиналы подтверждающих документов после проверки возвращаются получателю средств, а копии подтверждающих документов остаются на хранении в органе казначейства.
После завершения проверки поступивших заявок на оборотной стороне второго экземпляра работник органа казначейства, проводивший проверку, проставляет штамп <Проверено>, дату приемки заявки и свою подпись. Ответственный работник органа казначейства сверяет содержащиеся в заявках подписи и оттиск печати с образцами, находящимися на карточке получателя средств.
9.1.5.Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя средств самостоятельно после прохождения заявкой казначейского контроля. На основании принятых к исполнению заявок формируются Реестр заявок и платежные поручения на их исполнение со счета органа казначейства. Реестр заявок и платежные поручения оформляются подписями руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати органа казначейства.
9.1.6.Все сформированные к исполнению платежные поручения передаются для исполнения в учреждение банка, обслуживающего счет органа казначейства.
9.1.7.На основании полученной выписки обслуживающего банка орган казначейства подтверждает списание средств с лицевых счетов получателей средств соответствующими записями (проводками) в бухгалтерском и бюджетном учете органа казначейства.
9.2.Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота
9.2.1.Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота, права и обязанности сторон регламентируются настоящим Временным положением и регулируются договорами и дополнительными соглашениями к ним, заключаемыми органом казначейства, ГРБС, РБС, ПБС, Удостоверяющим центром, а также органом казначейства и учреждениями обслуживающего банка.
9.2.2.Электронные расчеты в условиях функционирования органа казначейства по расчетам через лицевые счета осуществляются с помощью автоматизированной системы управления бюджетным процессом Республики Татарстан (АСУ БП РТ) на основании электронных документов - заявок клиентов. Заявки заполняются аналогично требованиям к оформлению платежных поручений по ф. 0401060 в специальном автоматизированном рабочем месте получателя бюджетных средств (АРМ ПБС). Заявки составляются и представляются в орган казначейства клиентом средствами электронной связи.
9.2.3.Заявка должна содержать в соответствующих полях информацию в соответствии с пунктом 9.1.2 настоящего Временного положения.
9.2.4.Для идентификации клиента в АСУ БП РТ электронный документ Заявка на АРМ БП подписывается с помощью сертифицированных средств электронной цифровой подписи, аналогом собственноручной подписи клиента.
9.2.5.Полученные заявки автоматически проверяются в автоматизированной системе на соответствие электронной цифровой подписи клиента, сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации и наличию достаточности средств на лицевом счете по этим показателям, а в необходимых случаях - на соответствие учтенным в органе казначейства бюджетным обязательствам клиента.
9.2.6.Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя средств самостоятельно после прохождения заявкой казначейского контроля в автоматизированной системе и проверки подтверждающих документов, указанных в п. 9.1.4 настоящего Временного положения. На основании обработанных и принятых к исполнению заявок в АСУ БП РТ формируются Реестр заявок, распоряжения на перечисление средств и платежные поручения на их исполнение со счета органа казначейства. Реестр заявок, сформированный и распечатанный в автоматизированной системе, распоряжения на перечисление средств утверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера органа казначейства.
9.2.7.Ответственные работники органа казначейства на основании утвержденных распоряжений на перечисление средств готовят и обрабатывают в АСУ БП РТ платежные поручения на исполнение заявок клиента в электронном виде, заверяют их электронными цифровыми подписями и отправляют их в обслуживающий банк средствами электронной связи.
9.2.8.На основании полученной электронной или бумажной выписки обслуживающего банка орган казначейства подтверждает списание средств с лицевых счетов получателей средств соответствующими записями (проводками) в бухгалтерском и бюджетном учете органа казначейства.
9.3.Порядок выдачи наличных денежных средств получателям средств бюджета РТ, расположенных на территории
Республики Татарстан
9.3.1.Получатель средств одновременно с представлением доверенности на получение наличных средств для выплаты заработной платы (Приложение N 11 к настоящему Порядку) представляет в орган казначейства заявки на перечисление соответствующих налогов и платежей. Без наличия заявок на оплату указанных обязательных платежей орган казначейства не производит оформление денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.
9.3.2.Порядок и условия использования органом казначейства чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России) и настоящим Положением.
9.3.3.Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) орган казначейства получает в учреждении обслуживающего банка в порядке, предусмотренном Центральным Банком Российской Федерации.
Полученные органом казначейства в учреждении банка чековые книжки являются документами строгой отчетности. Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Регистрация выданных и возвращенных чековых книжек осуществляется сотрудником, уполномоченным начальником Управления учета и отчетности (отдела учета и отчетности), в Журнале учета бланков денежных чековых книжек (Приложение N 10 к настоящему Положению).
9.3.4.Полученные в учреждении банка чековые книжки выдаются получателям бюджетных средств. Получатель средств для получения чековой книжки представляет в орган казначейства заявление установленной формы (Приложение N 13 к настоящему Положению). Орган казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.
9.3.5.Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник органа казначейства проверяет наличие всех чеков в данной книжке и проставляет на оборотной стороне всех чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование получателя средств, номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами.
9.3.6.Для получения наличных денег получатель средств накануне дня платежа представляет в орган казначейства заполненный в установленном порядке чек. Лицевая сторона чека заполняется от имени органа казначейства. Расчеты по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. получатель средств обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам, не уполномоченным осуществлять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.
9.3.7.Одновременно с чеком на получение наличных денег получатель средств отправляет в орган казначейства электронную заявку(и) для обработки в автоматизированной системе.
В поле "Назначение платежа" указываются показатели бюджетной классификации, по которым предусмотрено получение наличных денег, и соответствующие им суммы, а также фамилия, имя и отчество уполномоченного лица клиента, на которого выписан чек на получение наличных.
В поле "Плательщик" указываются наименование и номер лицевого счета получателя средств.
В поле "Получатель" указываются наименование соответствующего органа казначейства и номер его банковского бюджетного счета.
В поле "Вид операции" указывается символ 03 (кассовый документ).
В поле "серия чека" указывается серия денежного чека.
В поле "ответственное лицо" указывается получатель денежных средств по чеку.
9.3.8.Руководитель органа казначейства своим приказом назначает уполномоченного работника, ответственного за проверку и оформление чеков, платежных поручений и электронных заявок получателей средств на получение наличных денег, а также за сохранность чековых книжек.
9.3.9.Принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег передаются для оформления подписями руководителя органа казначейства и главного бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати.
9.3.10.Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, получает наличные деньги по чеку в учреждении банка по месту открытия счета органа казначейства.
9.3.11.Орган казначейства на основании выписки из своего банковского бюджетного счета отражает операции финансирования, соответствующие выданным наличным суммам.
9.3.12.Ответственность за убытки, возникшие в результате утраты или хищения контрольной марки, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных получателем средств на подписание чеков, несет получатель средств.
9.3.13.Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется получателем средств путем их сдачи в соответствующее учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными (ф. 0402001), кроме установленных банковскими правилами реквизитов, в поле "Получатель" после указания наименования органа казначейства, номера его банковского счета в скобках проставляются наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, и номер его лицевого счета, в поле "Источник взноса" указываются показатели бюджетной классификации и назначение.
9.3.14.Не позднее следующего дня банк, обслуживающий счет бюджета, обязан представить квитанцию объявления и две копии в орган казначейства. Квитанция возвращается получателю средств. При этом к копиям квитанции получатель средств прилагает расшифровку, содержащую показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым осуществлен взнос наличными, и соответствующие им суммы. Расшифровка оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати получателя средств. Контроль за предоставлением расшифровки осуществляет банк, обслуживающий счет бюджета.
Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет органа казначейства. После получения выписки учреждения банка из своего счета орган казначейства производит запись в лицевом счете соответствующего получателя средств на основании копии квитанции на сдачу наличных денег и расшифровки к ней. Один экземпляр копии квитанции подшивается к выписке из счета органа казначейства, другой экземпляр с приложением расшифровки - к выписке лицевого счета получателя средств, оставшейся в делах органа казначейства.
9.3.15.Орган казначейства на основании записей в Журнале регистрации выданных чеков (Приложение N 12 к настоящему Положению), производимых сотрудником, ответственным за оформление и выдачу чеков, осуществляет контроль за использованием чеков. По истечении 10-и дней со дня выдачи чека учреждение банка возвращает органу казначейства неиспользованные чеки.
Неиспользованные чеки подлежат обязательной сдаче получателем средств в орган казначейства не позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право принимать от получателя средств неиспользованный чек имеет только главный бухгалтер (уполномоченный сотрудник) органа казначейства, который одновременно с контрольной маркой должен незамедлительно погасить каждый полученный из учреждения банка неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной сторон. Лишь после этого чеки с наклеенными на них контрольными марками передаются ответственному работнику органа казначейства для отметки в Журнале регистрации выданных чеков.
Порядок хранения испорченных и неиспользованных чеков определяет главный бухгалтер органа казначейства. Журнал регистрации выданных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями руководителя и главного бухгалтера органа казначейства и оттиском его печати.
9.4.Порядок выдачи наличных денежных средств ПБС, территориально расположенных за пределами
Республики Татарстан
9.4.1.Денежные средства на выплату заработной платы, стипендий, командировочных расходов, трансфертов населению, других компенсационных выплат, оплату хозяйственных расходов за наличный расчет, пособий за счет средств социального страхования и других расходов ПБС, территориально расположенных за пределами Республики Татарстан, перечисляются на открытые в кредитных организациях счета ПБС.
10.Документооборот органа казначейства
10.1.Документооборот организуется таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов, распоряжений на финансирование органа казначейства и их отражение на лицевых счетах и в бухгалтерском учете по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан с составлением ежедневного баланса.
10.2.Для регулирования операционной нагрузки в органе казначейства устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан.
10.3.Прием расчетно-денежных документов производится в день их поступления в орган казначейства. На всех заявках, поступивших в орган казначейства, в обязательном порядке ставится штамп (электронная отметка) органа казначейства с указанием даты дня их принятия, за исключением инкассовых поручений, помещаемых в картотеку.
10.4.Орган казначейства ежедневно (по мере совершения операций) получает от учреждения банка выписки из своего счета с приложенными к ним документами (платежными, инкассовыми поручениями, мемориальными ордерами учреждения банка) по произведенным расчетно-кассовым операциям.
10.5.При получении выписки учреждения банка орган казначейства производит сверку соответствующих записей на лицевых счетах клиентов и лицевого счета органа казначейства. В случаях расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с выпиской из своего счета орган казначейства вносит исправления в соответствующий лицевой счет и подготавливает новую выписку из этого счета. Исправительные записи вносятся документами органа казначейства, подписанными в обязательном порядке главным бухгалтером (его заместителем), с последующим уведомлением клиента и подшиваются к соответствующему лицевому счету.
11.Порядок ведения лицевых счетов
11.1.Лицевые счета ведутся органом казначейства по установленной форме.
11.2.На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Республики Татарстан в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
- доведенные объемы финансирования текущего года;
- распределение объемов финансирования;
- нераспределенный остаток объемов финансирования.
Информация по лицевому счету хранится в разрезе кодов бюджетной классификации РФ с учетом дополнительных классификационных кодов.
По лицевому счету ГРБС, РБС формируется выписка на основании операций, проведенных за операционный день.
Плановые показатели (ассигнования, лимиты) хранятся в дополнительных регистрах аналитического учета АСУ БП РТ со ссылкой на лицевой счет для возможности формирования отчетов о движении объемов финансирования по отношению к плановым показателям ГРБС, РБС.
11.3.На лицевом счете ПБС отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:
- доведенные объемы финансирования текущего года;
- свободный остаток объемов финансирования;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов.
Информация по лицевому счету хранится в разрезе кодов бюджетной классификации РФ с учетом дополнительных классификационных кодов.
По лицевому счету получателей (прямых получателей) бюджетных средств формируется выписка на основании операций, проведенных за операционный день.
Плановые показатели (ассигнования, лимиты, бюджетные обязательства) хранятся в дополнительных регистрах аналитического учета АСУ БП РТ, со ссылкой на лицевой счет для возможности формирования отчетов по расходам получателей (прямых получателей) бюджетных средств в разрезе первоначально утвержденных бюджетных ассигнований, бюджетных ассигнований с учетом изменений, первоначально доведенных лимитов бюджетных обязательств, лимитов бюджетных обязательств с учетом изменений, финансирования, кассовых расходов и остатков средств на лицевых бюджетных счетах по показателям бюджетной классификации расходов бюджетов РФ и другие отчеты.
12.Выписки из лицевых счетов
12.1.Орган казначейства не позднее следующего дня после совершения операции выдает клиентам выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой органа казначейства. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе осуществления расходов бюджета Республики Татарстан за прошедший операционный день.
Вторые экземпляры выписок с отметкой органа казначейства и с необходимыми приложениями выдаются владельцам лицевых счетов в порядке, установленном настоящим Положением.
12.2.В выписке из лицевого счета отражаются:
- наименование главного распорядителя (иного прямого получателя), распорядителя, получателя бюджетных средств, обособленного подразделения;
- номер лицевого бюджетного счета;
- дата последней выписки;
- дата операционного дня;
- остаток на начало и конец операционного дня в разрезе по каждой экономической статье расходов;
- суммы по кредиту (зачисление) с указанием номера, даты подтверждающего документа, на основании которого были зачислены средства по каждой экономической статье расходов;
- суммы по дебету (списание) с указанием номера, даты подтверждающего документа, на основании которого были списаны средства, по каждой экономической статье расходов;
- общие суммы остатков на начало и конец периода, обороты по дебету и кредиту.
12.3.Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
12.4.Клиент обязан письменно сообщить в орган казначейства не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными. При обнаружении ошибочных записей, произведенных органом казначейства, по лицевым счетам орган казначейства вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением.
Орган казначейства производит проверку правильности отражения данной операции по счету органа казначейства и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.
12.5.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника Управления бюджетных расходов Департамента казначейства и главного бухгалтера органа казначейства. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в орган казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
12.6.Произведенные в течение месяца операции по финансированию получателей бюджетных средств должны быть ежемесячно подтверждены получателями средств отчетом по форме 1-ММ "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", который представляется в орган казначейства согласно утвержденному графику. Отчет представляется по каждому лицевому счету получателя средств.
13.Распределение обязанностей между работниками органа казначейства при осуществлении учета операций на лицевых счетах
13.1.Руководитель органа казначейства по согласованию с начальниками отделов, участвующими в исполнении бюджета, устанавливает распорядок операционного дня, график обработки расчетно-денежных документов, уведомлений и распределение обязанностей при осуществлении операций по исполнению бюджета Республики Татарстан.
Право подписания документов по внутреннему документообороту органа казначейства и расчетно-денежных документов, предоставляемое работникам, оформляется распоряжением руководителя с указанием перечня операций по каждому работнику.
К их числу относятся работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных документов, внутренних документов, отражающих движение средств бюджета Республики Татарстан на балансовых счетах по учету исполнения бюджета Республики Татарстан или лицевых счетах.
Закрепление за указанными работниками обслуживаемых участков работы, предоставление им прав по оформлению и подписанию документов по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности оформляются в форме приказа руководителя органа казначейства.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют руководитель и главный бухгалтер органа казначейства или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.
13.2.Руководитель операционного подразделения органа казначейства осуществляет контроль за наличием и своевременной передачей комплекта образцов подписей уполномоченных работников органа казначейства.
Контролирующие работники соответствующих территориальных отделений используют переданные им для работы экземпляры карточек с образцами подписей и оттисков печатей получателей средств и комплектов образцов подписей работников органа казначейства.
13.3.Руководитель органа казначейства обеспечивает создание условий для сохранности бухгалтерских документов.
Руководитель или уполномоченный им работник должны проинструктировать работников органа казначейства по вопросам распределения и закрепления за работниками определенных мест для хранения документов в шкафах и других хранилищах, установить на случай необходимости порядок и очередность выноса документов в безопасные места.
13.4.Порядок хранения документов постоянного пользования (дела, договоры и т.п.) определяется приказом руководителя органа казначейства, имея в виду обеспечение их сохранности. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.
13.5.Документы хранятся подшитыми за каждый операционный день. Документы, сформированные в установленном порядке в дела и сброшюрованные за каждый операционный день после сплошной проверки комплектности, передаются на хранение ответственному работнику органа казначейства.
13.6.Подборка документов и проверка их комплектности осуществляются работником, на которого возложено формирование документов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие в документах соответствующих приложений и ссылок на количество приложенных листов.
В папку документов за истекший месяц в конце сшива помещается опись документов. Каждый лист в папке нумеруется.
13.7.Орган казначейства обязан доводить до распорядителей и получателей средств информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов бюджета Республики Татарстан через счета органа казначейства, консультировать по вопросам оформления и представления в орган казначейства платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.