Разъяснение УФНС РФ по Республике Татарстан от 10.07.2008 г № Б/Н
Общие вопросы взаимодействия граждан и налоговых органов
Какие государственные услуги предоставляет налоговая инспекция?
Федеральная налоговая служба при осуществлении своих полномочий оказывает следующие государственные услуги:
- государственная регистрация и учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
- прием налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов;
- индивидуальное и публичное информирование налогоплательщиков о действующем налоговом законодательстве, о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов, формах налоговой отчетности и порядке их заполнения;
- выдача справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
- направление (выдача) уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, на уплату земельного налога физическими лицами, на уплату транспортного налога физическими лицами с приложением платежных документов;
- рассмотрение письменных заявлений налогоплательщиков и документов, подтверждающих их право на получение имущественного налогового вычета у работодателя;
- выдача свидетельства о регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес;
- выдача разрешений на проведение всероссийских лотерей;
- выдача лицензий на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией;
- выдача лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Полный список всех услуг, предоставляемых налоговыми органами налогоплательщикам, содержится в Едином стандарте обслуживания налогоплательщиков, утвержденном Приказом ФНС России от 27 апреля 2007 г. N ММ-3-25/267@.
Какова структура налоговых органов Республики Татарстан?
Налоговые органы Республики Татарстан входят в единую централизованную систему налоговых органов Российской Федерации.
Налоговые органы Республики Татарстан состоят из Управления ФНС России по Республике Татарстан, 22 территориальных налоговых инспекций.
Во всех городах и районных центрах республики, где отсутствуют налоговые инспекции, организованы их территориальные участки (ТОРМ), имеющие стабильный удаленный доступ к централизованной базе данных налоговой инспекции.
Какие услуги оказывают на территориально обособленных рабочих местах (ТОРМ)?
На территориальных участках ведется работа по приему от налогоплательщиков:
- налоговых деклараций;
- заявлений на проведение сверок расчетов с бюджетом;
- получение справок о состоянии расчетов с бюджетом;
- сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов;
- документов для государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;
- документов, необходимых для постановки на налоговый учет;
- сообщений банка об открытии (закрытии) банковского счета;
- сведений от органов юстиции, нотариусов, ЗАГСов, советов адвокатских палат, Регистрационной палаты, органов опеки и попечительства, органов, осуществляющих учет и регистрацию пользователей природными ресурсами, паспортно-визовой службы;
- запросов на выдачу информации из Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
- регистрация, снятие с учета ККТ;
- производится запись программных продуктов, необходимых для заполнения деклараций;
- информирование и консультирование налогоплательщиков по порядку представления деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, оформлению платежных документов, а также по другим вопросам общего характера, связанным с деятельностью налоговых органов.
Какие права имеются у налогоплательщиков?
Налогоплательщики имеют право:
- получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
- получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
- использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
- на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;
- обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
Существует ли лимит времени ожидания в очереди в налоговых инспекциях? Каков режим работы с налогоплательщиками?
Время ожидания в очереди при предоставлении услуги налоговым органом налогоплательщику должно составлять не более 30 минут, при "пиковых" нагрузках - не более 1 часа.
Каким образом можно получить консультацию в налоговых органах?
Информирование налогоплательщиков осуществляется налоговыми органами индивидуально: при личном посещении налоговой инспекции, устно по телефонам справочной службы и при письменном обращении. Публичное информирование осуществляется:
- через средства массовой информации (газеты, журналы, телевидение, радио);
- через информационные стенды налоговых органов;
- при проведении семинаров, встреч, сходов с гражданами.
Во всех инспекциях и территориальных участках инспекций организованы телефоны справочной службы. Номера телефонов размещены на информационных стендах, а также на официальном сайте Управления ФНС России по Республике Татарстан по адресу: www.r16.nalog.ru.
Воспользовавшись этими телефонами, налогоплательщик может получить любую интересующую его информацию, относящуюся к компетенции налоговых органов: порядок и сроки уплаты налогов, применение различных систем налогообложения, порядок получения налоговых вычетов, перечень документов для подтверждения льгот по налогообложению и т.д.
Почти во всех налоговых инспекциях установлены "гостевые" компьютеры, предназначенные для пользования налогоплательщиками. На этих компьютерах представлены справочно-правовые системы "КонсультантПлюс" и "Гарант".
Каковы сроки рассмотрения и ответа на запрос налогоплательщиков?
Максимальное время предоставления устного ответа - 15 минут. В случае если для подготовки ответа требуется разъяснение текущего состояния расчетов по налогам, извлечение нормативных актов, если налогоплательщик не удовлетворен ответом, ему предлагается обратиться в налоговый орган письменно.
Письменные запросы, полученные налоговыми органами от налогоплательщиков, рассматриваются в течение 30 дней.
Как уплатить налоги?
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
До наступления сроков уплаты налогов (налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога) налогоплательщик - физическое лицо получает по почте налоговое уведомление с указанием размера налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, срок уплаты налога и платежные поручения, сформированные налоговыми органами.
Платежное извещение формируется отдельно по каждому сроку уплаты налога. Кроме того, при наличии неуплаченных пеней налогоплательщик получает дополнительно платежное извещение на уплату начисленных пеней.
Полученные извещения подлежат оплате в отделениях банка, в случае отсутствия в муниципальном образовании кредитных учреждений, оплату можно осуществить в отделении связи. Кроме того, в этом случае можно оплатить также налог непосредственно в кассу муниципального образования.
В том случае, если Вы не получили платежное извещение на оплату налога, Вы можете обратиться непосредственно в налоговый орган по месту жительства, где инспектор распечатает платежный документ по Вашей просьбе.
Кроме того, Вы можете самостоятельно заполнить платежное поручение на оплату налога. При заполнении платежного поручения самостоятельно необходимо помнить о необходимости правильного заполнения всех полей платежного документа во избежание ошибочного направления платежа. С правилами заполнения платежных документов можно ознакомиться на сайте www.r16.nalog.ru, а также на информационных стендах в инспекциях.
Что делать в случае обнаружения фактов наличия переплаты?
В случае обнаружения фактов излишней или ошибочной уплаты налогов сумма излишне уплаченного налога может быть зачтена в счет уплаты другого налога, пеней или возвращена на расчетный счет налогоплательщика.
Зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога осуществляется на основании заявления налогоплательщика, которое может быть подано в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам, пеням или штрафам может быть осуществлен только после погашения имеющейся задолженности путем зачета или оплаты.
Для осуществления возврата Вам необходимо подать в налоговый орган заявление о возврате с обязательным указанием реквизитов расчетного расчета, т.е. для получения денежных средств необходимо иметь открытый счет в любом кредитном учреждении.
Как возвратить сумму излишне уплаченной государственной пошлины?
Для осуществления возврата излишне уплаченной суммы государственной пошлины Вам необходимо подать в налоговый орган по месту осуществления юридически значимых действий заявление о возврате с указанием реквизитов для осуществления возврата, оригинал платежного документа с отметкой банка, подтверждающего факт оплаты, а также определение суда о возврате государственной пошлины.
Как быть, если платежный документ был заполнен с ошибками?
В том случае, если при заполнении платежного извещения Вы допустили ошибку или заполнили не все поля платежного извещения, документ может быть отнесен к разряду невыясненных и не отражен в Вашем лицевом счете. В данном случае налоговый орган сформирует и направит в Ваш адрес уведомление о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа по установленной форме.
Отрывную часть полученного уведомления необходимо заполнить и направить в инспекцию по почте или лично.
Как быть, если сумма налога уплачена, а в лицевом счете сведения об уплате отсутствуют?
В том случае, если Вы получили требование об уплате налога или Вам было отказано в получении справки об отсутствии задолженности, при условии своевременной уплаты исчисленного налога, может быть проведена совместная сверка расчетов, в ходе которой в налоговый орган представляются оплаченные документы для выяснения причин неотражения оплаченных сумм в лицевом счете.
Куда обращаться гражданину, если сотрудник налоговых органов ведет себя по отношению к налогоплательщику грубо, некорректно, если его действия носят характер вымогательства?
В соответствии с Федеральным законом "О государственной гражданской службе Российской Федерации" гражданский служащий обязан исполнять должностные обязанности добросовестно, на высоком профессиональном уровне, проявлять корректность в обращении с гражданами, не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб его репутации или авторитету государственного органа, не совершать поступки, порочащие его честь и достоинство.
О фактах грубости, затягивания сроков получения решений, ответов на запросы, вымогательства должностных лиц в территориальных налоговых органах следует обращаться в Управление ФНС России по Республике Татарстан по телефону "горячей линии": 235-13-52, 235-13-70.
Как обжаловать действия (бездействия) сотрудников налоговых органов?
Согласно Налоговому кодексу РФ каждый гражданин имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.
Жалоба может быть подана в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд в письменном виде. То есть на действия (бездействия) территориальной налоговой инспекции Республики Татарстан необходимо обращаться в Управление ФНС России по Республике Татарстан.
Срок подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган - в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.
Жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается до момента вступления в силу обжалуемого решения.
Жалоба на вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, подается в течение одного года с момента вынесения обжалуемого решения. Обращаем Ваше внимание, что с 1 января 2009 года жалобы на решения налоговых органов о привлечении к ответственности не будут приниматься к рассмотрению судами без предварительного их рассмотрения вышестоящим налоговым органом.
Срок рассмотрения жалобы и принятия решения по ней - в течение одного месяца со дня ее получения. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.
Как обратиться в вышестоящий налоговый орган - Управление ФНС России по Республике Татарстан?
Адрес Управления ФНС России по Республике Татарстан: 420111, г. Казань, ул. Театральная, 13а.
Руководитель Управления ФНС России по Республике Татарстан - Шагиахметов Мидхат Рафкатович.
Кроме того, по вопросам работы территориальных налоговых инспекций можно обратиться к руководителю Управления в приемные дни еженедельно по вторникам.
Запись по телефону: 8(843) 235-11-01.
Заместители руководителя Управления ФНС России по Республике Татарстан:
- Сафиуллин Марат Адипович. Тел.: 8(843) 235-11-00.
- Якунин Леонид Александрович. Тел.: 8(843) 235-11-02.
- Шацило Галина Владиславовна. Тел.: 8(843) 235-11-03.
- Никиташин Андрей Геннадьевич. Тел.: 8 (843) 235-11-02.
Начальник отдела собственной безопасности Управления ФНС России по Республике Татарстан - Аминов Равиль Галиевич. Тел.: 8(843) 235-13-50.