Письмо от 24.02.2012 г № 05-82/1182
О поступлении налога на доходы физических лиц в 2011 году
Одним из основных доходных источников консолидированного бюджета Республики Татарстан является налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). В консолидированный бюджет Республики Татарстан в 2011 году поступило НДФЛ в сумме 39 327,8 млн рублей, по сравнению с 2010 годом поступления возросли на 3 694,2 млн рублей, или на 10,4%. Годовые плановые назначения выполнены на 103,7%.
Значительную долю (16,9%) поступлений НДФЛ в консолидированный бюджет РТ занимают платежи от крупнейших налогоплательщиков. Так, за 2011 год от данной категории плательщиков поступило налога в консолидированный бюджет Республики Татарстан в сумме 6 641,2 млн рублей, или на 988,6 млн рублей (на 17,5%) больше, чем за 2010 год. Опережающими темпами выросли поступления от ОАО "Камаз", ОАО "Нижнекамскнефтехим", ОАО "ТАИФ-НК", ОАО "Сетевая компания", НП "Набережно-Челнинский КБК".
Одной из основных причин увеличения поступлений НДФЛ в 2011 году относительно поступлений 2010 года является рост средней заработной платы, который по республике составил 116,1%.
Влияние данного фактора позволило увеличить поступления по налогу на 5 398 млн рублей.
Однако на поступление НДФЛ в 2011 году негативно повлияли такие факты, как безработица и неполная занятость. На конец декабря 2011 года в государственных учреждениях службы занятости населения состояли на учете и имели статус безработного 28,6 тыс. человек. Суммарная численность работников, находящихся в простое, работавших неполное рабочее время, а также работников, которым были предоставлены отпуска без сохранения заработной платы, в декабре 2011 года составила 50,2 тыс. человек.
Увеличение доходов жителей республики в предыдущие годы, развитие социальной ипотеки, интенсивное строительство жилья явились основными причинами роста приобретения жилья в собственность, кроме того, доступнее стало получение платного дорогостоящего лечения и платного образования - все это повлияло на увеличение имущественных и социальных налоговых вычетов по налогу. В связи с этим за 2011 год возвращено налога на доходы физических лиц на сумму 2 269,4 млн рублей. По сравнению с 2010 годом сумма возвратов увеличилась на 282,2 млн рублей.
Вместе с тем необходимо отметить, что наряду с общим ростом платежей НДФЛ относительно предыдущего года в 6 муниципальных районах допущено снижение поступлений НДФЛ относительно 2010 года.
Снижение поступлений налога в консолидированный бюджет Республики Татарстан относительно предыдущего года сложилось в следующих муниципальных районах: Лениногорском - 85%, Тюлячинском - 92%, Высокогорском - 97%, Дрожжановском и Тукаевском - по 98% и в Мамадышском - 99%.
В бюджет Республики Татарстан за 2011 год мобилизовано НДФЛ в сумме 23 387 млн рублей, что на 2 027,6 млн рублей, или на 9,5%, больше, чем за 2010 год. Плановые назначения исполнены на 103,4%.
Удельный вес НДФЛ в налоговых доходах бюджета республики за 2011 год снизился до 24% (за 2010 - 26,1%, за 2009 год - 28,6%) за счет более высоких темпов роста налога на прибыль.
В местные бюджеты за анализируемый период поступило 15 940,8 млн рублей, что на 1 666,6 млн рублей, или на 11,7%, больше, чем за 2010 год. Плановое задание по местным бюджетам выполнено на 104,1%.
Налог на доходы физических лиц является основным источником формирования доходной части бюджетов муниципальных районов и городских округов. Удельный вес НДФЛ в 2011 году в налоговых доходах местных бюджетов остался на уровне 2 последних лет и составил 64,4% (за 2010 год - 64,2%, за 2009 год - 64,8%).
Для увеличения поступлений НДФЛ в бюджеты всех уровней в Республике Татарстан в 2011 году проведена определенная работа.
Продолжили работу Республиканская межведомственная комиссия по адаптации неформального рынка труда и легализации доходов и межведомственные комиссии в каждом муниципальном районе и городском округе.
Кроме того, работали межведомственные комиссии по росту собственных доходов бюджетов в муниципальных районах и городских округах.
Также налогоплательщики приглашались на заседания ситуационного центра в УФНС по РТ по вопросам своевременности уплаты налоговых платежей во все уровни бюджетов.
На заседания Координационного совета по оплате труда, доходам и уровню жизни населения при Министерстве труда, занятости и социальной защиты Республики Татарстан приглашались представители прокуратуры, органов внутренних дел, налоговых органов, Министерства финансов Республики Татарстан, отраслевых министерств и ведомств, где рассматривались вопросы финансово-экономического положения организаций, которые несвоевременно выплачивали заработную плату и налоги (НДФЛ, страховые взносы), заслушивались руководители и учредители данных организаций о мерах, принимаемых по погашению задолженности по выплате заработной платы и уплаты налогов.
Вместе с тем по состоянию на 1 января 2012 года просроченная задолженность по заработной плате составила 59 млн рублей и выросла на 15,6 млн рублей относительно 1 января 2011 года.
В течение года производился ежемесячный мониторинг уплаты просроченной задолженности по налогу на доходы физических лиц инвесторами республиканского значения.
В результате установлено, что значительно выросла задолженность республиканских инвесторов по НДФЛ в следующих муниципальных районах: в Арском, Буинском, Дрожжановском, Заинском, Камско-Устьинском, Сармановском, Спасском, Аксубаевском.
Значительная задолженность по НДФЛ числится за следующими инвесторами: ОАО "Вамин", ОАО ХК "Ак Барс", ОАО "Продкорпорация", ОАО "Агросила групп", ЗАО "Булгар Арыш".
Вместе с тем добились значительного снижения задолженности, которая числится за инвесторами республиканского значения по НДФЛ в Апастовском, Верхнеуслонском, Кайбицком, Мензелинском, Новошешминском и Чистопольском муниципальных районах.
Министерством финансов РТ была продолжена работа по ежемесячному и ежеквартальному мониторингам поступлений НДФЛ, поскольку отсутствует оперативная отчетность по данному налогу. Вышеуказанные мониторинги позволяют выявлять организации, уклоняющиеся от своевременной уплаты и допускающие значительное снижение НДФЛ относительно прошлого года, выявлять причины уменьшения налога. Качественное проведение ежемесячного и ежеквартального мониторингов по налогу на доходы физических лиц повысит качество прогнозной работы при формировании бюджета на последующие годы.
В целях мобилизации НДФЛ в бюджеты всех уровней в 2012 году в муниципальных образованиях необходимо проводить следующие мероприятия:
1.Обеспечить поступление налога на доходы физических лиц в 2012 году в запланированных объемах.
2.Продолжить работу с инвесторами республиканского и местного значения в части погашения задолженности по НДФЛ и недопущения ее впредь.
3.Продолжить работу по качественному проведению ежемесячного мониторинга налогоплательщиков, снизивших поступления НДФЛ относительно аналогичного периода прошлого года, и ежеквартального мониторинга фонда оплаты труда и налога на доходы физических лиц, представлять данные в Министерство финансов Республики Татарстан в установленные сроки и в полном объеме.
4.Продолжить передачу материалов в территориальные межведомственные комиссии по повышению уровня жизни и легализации доходов населения для выявления причин и недопущения роста задолженности по заработной плате и неперечисления НДФЛ в бюджет.
Зам. министра
Л.Б.МАКАРОВА