Приложение к Приказу от 29.03.2012 г №№ 21-82-14, 1563 Инструкция
Инструкция о порядке проведения департаментом казначейства министерства финансов республики татарстан контрольных проверок расходования заказчиками бюджетных средств на объектах строительства и ремонта общие положения
1.Согласно Временному положению о финансировании строительства, проектно-изыскательских, геологоразведочных и научно-исследовательских работ за счет средств бюджета Республики Татарстан, утвержденному Постановлением Кабинета Министров РТ от 01.08.2000 N 562 (в ред. Постановлений КМ РТ от 31.01.2007 N 30, от 10.06.2008 N 385, от 12.03.2010 N 133, от 09.02.2011 N 78), Департаменту казначейства МФ РТ (далее - Департамент) предоставлено право производить контрольные (инструментальные) проверки (далее - контрольные проверки) расходования заказчиками бюджетных средств на объектах строительства и ремонта.
2.Контрольные проверки производятся с целью соблюдения заказчиками целевого и эффективного использования бюджетных средств, выявления случаев завышения объемов работ по сравнению с фактически выполненными, завышения стоимости выполненных работ по сравнению с их стоимостью, определенной по действующим в ценообразовании сметным нормам и правилам.
3.Инструкция определяет порядок проведения контрольных проверок по объектам нового строительства, расширения, реконструкции, технического перевооружения, капитального и текущего ремонта, а также реставрации (далее по тексту - объекты строительства и ремонта).
4.Контрольные проверки проводятся отделами исполнения программ капитального строительства, исполнения программ капитального и текущего ремонта, исполнения программ целевых бюджетных фондов Департамента казначейства МФ РТ (далее по тексту - отделы Департамента), территориальными отделениями Департамента казначейства МФ РТ (далее по тексту - ТО ДК).
5.Контрольная проверка проводится непосредственно на объектах строительства и ремонта путем сопоставления фактически выполненных объемов работ с принятыми к оплате в актах о приемке выполненных работ и данными, содержащимися в проектно-сметной документации.
Организация и проведение контрольных проверок
6.Отделы Департамента (специалисты ТО ДК) ежемесячно готовят графики проведения контрольных проверок по объектам строительства и ремонта. Отделы Департамента согласовывают график с заместителем директора, курирующим их деятельность, и представляют его на утверждение директору Департамента. Специалисты ТО ДК представляют график на утверждение руководителю Территориального отделения Департамента (далее по тексту - руководитель ТО ДК).
7.На основании утвержденного графика проведения контрольных проверок издается приказ о проведении проверки на объекте строительства и ремонта с указанием наименования проверяемой организации, основания проведения проверки, персонального состава группы проверки, сроков проведения проверки.
8.Корректировка первоначально установленного срока проверки осуществляется директором Департамента (руководителем ТО ДК) на основании служебной записки с указанием причин необходимых изменений.
9.На проведение проверки участвующим в ней специалистам выдается копия приказа о проведении проверки.
10.Специалисты отделов Департамента и ТО ДК должны также иметь постоянные служебные удостоверения установленного образца.
11.Департамент (ТО ДК) извещает в письменном виде заказчика не позднее чем за 3 (три) рабочих дня о времени и месте проведения контрольной проверки и о необходимости назначения его представителей, непосредственно ответственных за производство работ на объекте, для участия в проведении контрольной проверки и подписания соответствующего акта. Отсутствие представителей заказчика и/или подрядной организации при проведении контрольной проверки не является основанием для отказа в ее проведении.
12.Ответственный исполнитель Департамента (ТО ДК), которому приказом поручено проведение контрольной проверки, определяет виды работ и объемы, по которым должны быть произведены контрольные проверки.
13.Проверка выполненных и предъявленных к оплате работ производится путем непосредственного обмера их в натуре.
14.Проверка правильности указанных в актах приемки (форма N КС-2) объемов работ по конструкциям и видам работ, замер которых не вызывает необходимости или затруднен, производится по рабочим чертежам и спецификациям после установления соответствия выполненных работ рабочим чертежам с использованием имеющихся на стройке первичных документов, обосновывающих объемы и состав выполненных работ.
15.При проведении контрольных проверок выполненных работ в качестве вспомогательных материалов используются документы объектов строительства и ремонта, в том числе:
а) акты и журналы инструментальных, в том числе маркшейдерских и геодезических, замеров;
б) исполнительная документация;
в) материалы инженерных изысканий и гидрогеологических исследований;
г) наряды рабочим;
д) журналы экскавации, бурения, забивки свай, бетонирования и т.д.;
е) акты технических обследований реконструируемых зданий и сооружений;
ж) паспорта переданного в монтаж оборудования;
з) акты испытания вхолостую или под нагрузкой смонтированного оборудования согласно техническим требованиям, приведенным в общей части или в соответствующих разделах ценников на монтаж оборудования;
и) путевые листы автомобилей и сменные рапорты машинистов;
к) данные бухгалтерского учета строек о списании на производство строительных материалов и оборудования;
л) журналы работ и журналы учета выполненных работ;
м) акты рабочих комиссий по приемке в эксплуатацию отдельных зданий и сооружений подсобного производственного или обслуживающего назначения, разрешения на ввод объекта с эксплуатацию.
16.Проверка объемов скрытых работ производится по актам освидетельствования скрытых работ. При отсутствии на стройке таких актов заказчиком производится вскрытие работ за счет заказчика. В случае если заказчик отказывается выполнить вскрытие, то об этом делается запись в акте контрольной проверки и объем скрытых работ принимается как завышение объема.
17.В случае выявления в результате контрольной проверки несоответствия между указанным в акте приемки (форма N КС-2) объемом выполненных работ и объемом этих работ по факту разница между ними также принимается как завышение объема выполненных работ.
18.В тех случаях, когда здания или сооружения по решению соответствующего уполномоченного органа принимаются в эксплуатацию при наличии недоделок, которые не препятствуют нормальной эксплуатации этих зданий и сооружений, не ухудшают санитарно-гигиенические условия и безопасность труда работающих и по техническим условиям к моменту ввода объекта в эксплуатацию не могут быть устранены, а стоимость работ предъявлена или оплачена без вычета стоимости указанных недоделок, в актах контрольных проверок стоимость недоделок отражается как завышение стоимости выполненных работ.
19.В случае если при контрольной проверке на объектах, принятых в эксплуатацию без указания недоделок, устанавливаются факты невыполнения отдельных видов работ, предусмотренных проектно-сметной документацией и оплаченных по актам приемки выполненных работ, в актах контрольных проверок стоимость выявленных недоделок указывается как завышение стоимости выполненных работ.
20.При проверке правильности оплаты работ по монтажу оборудования устанавливается соответствие типа, марки и веса смонтированного оборудования типу, марке и весу оборудования, указанным в актах приемки выполненных работ и проектно-сметной документации. В случае если фактически смонтированное оборудование отличается от предусмотренного в актах приемки выполненных работ и проектно-сметной документации, в актах контрольных проверок стоимости оборудования и монтажа принимаются как завышение объема выполненных работ.
21.При определении завышения стоимости выполненных работ не допускается зачет стоимости выполненных, но не включенных в акты приемки работ.
22.При контрольных проверках, производимых на объектах впервые, проверяются объемы выполненных работ с начала строительства и ремонта. В дальнейшем на этих объектах проверяются работы, выполненные после проведения предыдущей контрольной проверки.
23.В тех случаях, когда по отдельным конструктивным элементам или видам работ не представляется возможным определить объемы, выполненные после проведения предыдущей контрольной проверки, проверяется весь объем этих конструктивных элементов или видов работ с начала строительства и ремонта. В акты контрольных проверок таких конструктивных элементов включается только разница между фактически установленным объемом и стоимостью этих работ и установленных предыдущей контрольной проверкой.
24.Контрольные проверки отдельных объектов, видов строительства и видов работ производятся с учетом требований соответствующих стандартов и СНиП.
25.Стоимость работ в ведомости пересчета стоимости выполненных работ определяется по действовавшим в период утверждения акта приемки (форма N КС-2) порядкам и нормативам, кроме случаев, когда законодательством предусмотрена индексация каких-либо затрат, включаемых в стоимость строительства и ремонта.
26.При проведении контрольной проверки специалисты Департамента (специалисты ТО ДК) не должны вмешиваться в оперативную деятельность проверяемого объекта.
27.В случае отказа работников проверяемой организации представить необходимые документы либо при возникновении иных препятствий, не позволяющих проведение контрольной проверки, ответственный исполнитель, проводящий проверку, сообщает об этих фактах заместителю директора Департамента (руководителю ТО ДК).
Оформление результатов и порядок рассмотрения актов
контрольных проверок
28.По результатам контрольных проверок составляются акты (приложение N 1 к настоящей Инструкции) и один вариант из ведомостей пересчета стоимости работ (приложения N 2а, N 2б, N 2в к настоящей Инструкции) в 3-х экземплярах.
29.Акты контрольных проверок, ведомости пересчета стоимости работ подписываются ответственным специалистом Департамента (ТО ДК) и представителями заказчика и подрядной организации, назначенными ответственными для участия в контрольной проверке руководителями соответствующих организаций.
30.В случае неявки представителей заказчика или подрядной организации для участия в производстве контрольных проверок или отказа от подписания акта об этом делается отметка в акте контрольной проверки и акт подписывается присутствующими сторонами и обязательно ответственным исполнителем Департамента (ТО ДК).
31.В случае невозможности составления ведомости пересчета стоимости выполненных работ и акта контрольной проверки непосредственно на объекте проверки после определения фактически выполненных объемов работ ответственный специалист Департамента (ТО ДК) выполняет эту работу в Департаменте (ТО ДК).
32.1 (один) экземпляр акта контрольной проверки с ведомостью пересчета после составления передается представителям заказчика для рассмотрения и подписания под роспись в получении с указанием даты получения.
33.При несогласии с актом контрольной проверки заказчик представляет в Департамент возражения в письменном виде. Процедура и сроки согласования разногласий между Департаментом и заказчиком проводятся в соответствии с п. 3.2 Временного положения о финансировании строительства, проектно-изыскательских, геологоразведочных и научно-исследовательских работ за счет средств бюджета Республики Татарстан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров РТ от 01.08.2000 N 562 (в ред. Постановлений КМ РТ от 31.01.2007 N 30, от 10.06.2008 N 385, от 12.03.2010 N 133, от 09.02.2011 N 78). Протокол согласования разногласий составляется по форме согласно приложению N 3 к настоящей Инструкции.
34.Директор Департамента (руководитель ТО ДК) рассматривает акты контрольных проверок, ведомости пересчета, протоколы согласования разногласий с пояснениями на основании служебной записки и утверждает акты либо направляет их на доработку.
35.Составленные по результатам проверки акт контрольной проверки и ведомость пересчета стоимости работ регистрируются в журнале регистрации актов, находящемся в соответствующем отделе Департамента (ТО ДК).
36.Утвержденный акт проверки направляется заказчику сопроводительным письмом с требованием устранить нарушения и недостатки, выявленные при проведении контрольной проверки.
37.Отделы Департамента (специалисты ТО ДК) обеспечивают контроль за ходом реализации материалов контрольных проверок и устранением выявленных нарушений.
38.Отделы Департамента (специалисты ТО ДК) систематически изучают и обобщают материалы проверок, готовят ежемесячные сводные отчеты о проведенных проверках, вносят предложения о совершенствовании контроля за целевым расходованием бюджетных средств.
39.В случае возникновения ситуаций, не регламентированных данной Инструкцией, специалисты Департамента и ТО ДК обязаны руководствоваться законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан.
Формирование отчетности
40.Не позднее 5 дней после окончания отчетного месяца ТО ДК предоставляют сведения о результатах контрольных проверок в центральный аппарат Департамента по форме согласно приложению N 4.
41.Не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца Департамент формирует сводный отчет в разрезе ТО ДК и предоставляет его на рассмотрение директору Департамента.