Разъяснение УФНС РФ по Республике Татарстан от 21.02.2013 г № Б/Н
Кому положены налоговые льготы, которые нужно оформить до 1 марта
Вопрос:Когда подавать документы?
Ответ: Как показывает практика, отдельные категории граждан не знают о своих правах на льготы по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц. В целях упрощения получения информации о льготах по имущественным налогам на сайте www.r16.nalog.ru размещен интернет-сервис "Имущественные налоги: ставки и льготы". Там подробная информация об установленных налоговых льготах в конкретном районе/муниципальном образовании. Чтобы вовремя учесть полагающиеся гражданину льготы, необходимо подать в налоговый орган по месту учета объекта заявление на льготу по земельному налогу, на имущество физических лиц или по транспортному налогу.
Сделать это нужно до 1 марта 2013 года.
Вопрос:Кто имеет право на налоговые льготы?
Ответ: Напомним основные льготы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Налог на имущество физических лиц:
- инвалиды 1 и 2-й групп, инвалиды с детства,
- участники Великой Отечественной войны,
- лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия,
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца,
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей,
- пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.
Кроме того, налог не взимается с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.
Вопрос:Кому положены льготы по земельному налогу?
Ответ: Законодательством не предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, кроме лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России. Вместе с тем при расчете налога налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 руб. на одного плательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, для следующих категорий налогоплательщиков:
- Героев Советского Союза и Героев России, полных кавалеров ордена Славы,
- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности. А также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности,
- инвалидов с детства,
- ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий,
- физических лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году в производственном объединении "Маяк", ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.
Вопрос:Кто освобождается от транспортного налога?
Ответ: Транспортные средства, зарегистрированные на категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также на приравненные к ним категории граждан,
- Героев Советского Союза, Героев Соцтруда и России, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней и орденом Трудовой Славы трех степеней,
- участников, инвалидов ВОВ и бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 110 л. с. (до 80,91 кВт),
- инвалидов I и II групп, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт).
Также освобождаются от налогообложения водно-воздушные транспортные средства, зарегистрированные на категории граждан, подвергшихся воздействию радиации, в соответствии с Федеральным законом "О соцзащите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча".
Освобождаются налогоплательщики, реализующие инвестиционные проекты по договорам, заключенным до 1 января 2005 года, в соответствии с Законом РТ "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан", и организации-резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района, в течение 10 лет с момента постановки транспортного средства на учет.
Устанавливается льгота в размере 50% от налоговых ставок, предусмотренных статьей 5 настоящего закона, в отношении грузовых автомобилей, автобусов, произведенных в РФ и оснащенных двигателями, соответствующими экологическим нормам не менее "Евро-2", находящихся на балансе лизингодателя и переданных в лизинг на срок не менее года, с мощностью двигателя свыше 150 л.с. Для физических лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство.
Управление Федеральной налоговой службы по РТ во избежание ошибок при оформлении платежных документов рекомендует воспользоваться электронным сервисом "Заполнить платежное поручение". Каждый из нас заполнял вручную квитанцию на уплату того или иного платежа, и не всегда это получалось с первого раза. Написать ряд цифр и не допустить ошибку сложно, тем более что и реквизиты периодически меняются. Воспользовавшись сервисами налоговой службы, вы не допустите ошибок при оформлении платежных документов и убережете себя от лишних и ненужных проблем!
Интернет-сервис, помогающий без хлопот сформировать квитанцию для уплаты налоговых платежей, реализован уже не первый год. Он пользуется популярностью среди налогоплательщиков вместе с сервисом "Узнай свою задолженность". Оба интернет-сервиса позволяют без особых проблем заполнить и распечатать квитанцию или платежное поручение на уплату налогов, пени и штрафов. Чтобы воспользоваться интернет-услугами, необходимо на главной странице официального сайта УФНС России по РТ www.r16.nalog.ru выбрать нужный вам сервис:
- "Заполнить платежное поручение" и, следуя несложным инструкциям, сформировать платежный документ для уплаты любых налоговых платежей и госпошлин. Необходимо указать лишь ваш ИНН, Ф.И.О., вид и сумму налога, и программа автоматически сформирует квитанцию или платежное поручение;
- "Узнай свою задолженность", и вы сможете не только распечатать платежные документы для уплаты своей задолженности по налогам, но и осуществить online платеж через интернет. Правда, только если вы являетесь клиентом перечня банков.
Если налоговая база (кадастровая стоимость) земельного участка составляет 150 тыс. руб., а его владелец относится к одной из этих категорий, ему предоставляется уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму 10 тыс. руб. А налог будет рассчитываться от налоговой базы, равной 140 тыс. руб.
Начальник отдела работы
с налогоплательщиками Управления
Федеральной налоговой службы по РТ
Н.МЕЛЬНИКОВА