Письмо от 05.03.2013 г № 09-01/2200
О формировании финансово-хозяйственного плана на 2013 год
Формирование финансово-хозяйственного плана на 2013 год осуществляется с учетом следующих требований:
1) Фонд оплаты труда планируется в соответствии с приложением 3, где за основу принимается тарификация по новой системе оплаты труда, разработанная в соответствии с установленным в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Республики Татарстан на 2013 год плановым заданием на оказание медицинской помощи по состоянию на 01.01.2013.
2) С 1 октября 2013 года предусмотрен рост заработной платы работников бюджетной сферы на 5,5%. Таким образом, индексация расходов на заработную плату с начала года - 1,123. Ст. 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" рассчитывается как 30,2% от ст. 211 "Заработная плата".
3) Расходы на заработную плату и начисления на оплату труда в финансово-хозяйственном плане отражаются по ДЭК (дополнительный экономический код) 211001 "Заработная плата", 211009 "Доплаты в реанимации", 211010 "Доплаты медработникам, участвующим в оказании медицинской помощи больным с катарактой с применением операции".
При осуществлении кассовых выплат все остальные доплаты стимулирующего характера отражаются с расшифровкой по ДЭК:
211001 заработная плата;
211009 доплаты в реанимации;
211010 доплаты медработникам, участвующим в оказании медицинской помощи больным с катарактой с применением операции;
211012 стимулирующие выплаты медицинскому персоналу участковой сети (5 - 10 тыс. рублей);
211013 стимулирующие выплаты медицинскому персоналу в ФАП;
211014 стимулирующие выплаты медицинскому персоналу СМП.
Для контроля и осуществления индексации выплат стимулирующего характера к финансово-хозяйственному плану приложить расчет заработной платы с расшифровкой по ДЭК.
4) По статьям медикаменты и питание осуществить расчет и представить информацию по структуре тарифа (приложение 2). В качестве исходного значения для расчета стоимости медикаментов и питания используется индивидуальная структура тарифа конкретного медицинского учреждения на 1 января 2012 года. Общую стоимость расходов на статьи питание и медикаменты пересчитать на объемы медицинской помощи 2013 года.
5) По статьям медикаменты и питание (в том числе организация питания по ДЭК 226003) использовать индекс-дефлятор 1,055 по отношению к расходам 2012 года.
6) По статье "Коммунальные услуги" использовать индекс-дефлятор, равный 1,047. Расходы на коммунальные услуги рекомендуется планировать с учетом фактических расходов за 2012 год и рекомендованного индекса-дефлятора, а также наличия кредиторской и дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2013.
7) Статья 262 "Пособия по социальной помощи населению" рассчитывается с индексом-дефлятором, равным 1,055.
8) По статье расходов 290 014 "Налог на имущество" применяется индекс-дефлятор, равный 1,3333.
9) Для остальных статей расходов используется индекс-дефлятор, равный 1,0.
10) В 2013 году процентное поквартальное соотношение составляет:
по ТП ОМС - по 25% в каждом квартале;
по остальным расходам (одноканальное финансирование) - I квартал - 20%, II квартал - 25%, III квартал - 25%, IV квартал - 30%.
Также необходимо обратить внимание на следующее:
1) Направление целевых средств, выделенных учреждениям здравоохранения дополнительно, должно носить строго целевой характер.
В связи с поступлением нового оборудования (по истечении срока гарантии) необходимо предусмотреть расходы на техническое обслуживание.
2) В 226 подстатье финансово-хозяйственного плана:
в части, входящей в тариф ОМС, отражаются расходы по заключенным договорам: на оплату стоимости анализов, предусмотренных КСГ для отделений, функционирующих в системе ОМС и проводимых в других учреждениях здравоохранения, на организацию питания через другие учреждения, предприятия (при отсутствии своего пищеблока), то есть аутсорсинг, за анализы на ВУИ цитоскрининг, проводимые в других учреждениях здравоохранения при отсутствии своей лаборатории.
Территориальные амбулаторно-поликлинические учреждения, не имеющие достаточной лечебно-диагностической базы и планирующие направлять пациентов для получения необходимой медицинской помощи в другие амбулаторно-поликлинические учреждения, должны в статье расходов 226 "Прочие работы, услуги" включить сумму средств, необходимую для оплаты указанной медицинской помощи;
в части, входящей в бюджетную часть тарифа, переданного в ОМС, в случае необходимости должны быть отражены расходы на оплату стоимости анализов по заключенным договорам с ГАУЗ "РКБ" и ГАУЗ "РКОД" на прижизненные морфологические исследования, гистологический, операционный и биопсированный материал, а также материал на гистологические исследования тканей умерших.
3) На услуги связи (статья 221), в т.ч. сотовую связь, Интернет-услуги, почтовые услуги, осуществляется из расчета не более 800 рублей в год на 1 штатную должность.
4) Распределение на медикаменты ст. 340006 "Закупка медикаментов, перевязочных средств" и расходные материалы ст. 340012 по статье "Медикаменты" осуществляется по тому же принципу, что и в 2012 году с заполнением формы "Справка по планируемому расходу по медикаментам на 2013 год" (приложение 4).
5) Приложение 6 "Информация по кредиторской задолженности и остаткам на счетах по состоянию на 01.01.2013" заполняется с приложением всех актов-сверок с каждым поставщиком услуг о наличии кредиторской задолженности и справка о причинах образования остатка на счете.
Технология формирования финансово-хозяйственного плана по ВМП на 2013 год аналогична формированию финансово-хозяйственного плана по ВМП на 2012 год.
Необходимо приложить полный расчет фонда оплаты труда на все штатные должности учреждения.
2.Питание и медикаменты указываются в пересчете на объемы ВМП с учетом структуры тарифа по средствам ОМС Территориальной программы ОМС.
При представлении финансово-хозяйственного плана на 2013 год для ВМП необходимо отдельно приложить структуру тарифа по ВМП по аналогии с ТП ОМС.
Для контроля правильности заполнения сводной сметы по ВМП необходимо заполнить бланк финансово-хозяйственного плана "Средства в стоимости койко-дня, пациенто-дня, посещения при оказании ВМП".
Также необходимо приложить расшифровку суточного набора продуктов в натуральном и стоимостном выражении.
При представлении расчетов к финансово-хозяйственному плану в МЗ РТ необходимо приложить расчеты ко всем статьям расходов, предусмотренных в финансовом плане, в т.ч. по обособленным подразделениям.
В обязательном порядке иметь с собой утвержденный финансово-хозяйственный план на 2012 год.
Приложением к расчетам к финансово-хозяйственному плану в обязательном порядке подготовить таблицу по структуре затрат, планируемых в учреждении в расчете на единицу медицинской помощи (койко-день, посещение) на 2013 год в абсолютных значениях и процентном отношении, а также плановую структуру затрат за 2012 год, составленную на 01.01.2012 (для контроля правильности расчета).
Также необходимо представить справки о наличии по состоянию на 1 января 2013 года кредиторской и дебиторской задолженности, а также наличии остатков на складе по питанию и медикаментам по учреждению с расшифровкой в разрезе наименований и объемов. Справки представляются за подписью главного врача и главного бухгалтера. При наличии кредиторской задолженности по питанию и медикаментам необходимо расшифровать ее в разрезе поставщиков, имеющих наибольшую сумму задолженности, в обязательном порядке отразить сумму задолженности по медикаментам перед ГУП "Таттехмедфарм" (если таковая имеется).
Обратить внимание, что расчеты к финансово-хозяйственному плану необходимо заполнять в обязательном порядке в рублях с копейками строго в соответствии с контрольными цифрами по учреждениям и поквартальной разбивкой.
Расчеты к финансово-хозяйственному плану представить в 3-х экземплярах (для Министерства здравоохранения РТ, для ТФОМС РТ, для учреждения) с полным комплектом подтверждающих документов.
Начальник Управления
экономического анализа
и прогнозирования
В.Г.КАМАЛЕТДИНОВА