Разъяснение ИФНС РФ г. Набережные Челны от 18.03.2006 г № Б/Н
О порядке декларирования доходов физических лиц
- 1 января 2006 г. стартовала кампания по декларированию гражданами личных доходов. Какие изменения в порядке декларирования в этом году?
- Порядок декларирования доходов физических лиц остался прежним. В соответствии с налоговым законодательством налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля 2006 г. С учетом выходных и праздничных дней последний день подачи налоговой декларации в этом году - 2 мая 2006 г.
- Какая категория граждан обязана представить декларацию за 2005 год?
- Декларацию о доходах за 2005 год обязаны представить следующие категории граждан:
индивидуальные предприниматели (кроме тех, кто перешел на упрощенную систему налогообложения или уплату единого налога на вмененный доход), в том числе главы крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
частные нотариусы и другие граждане, которые занимаются частной практикой (детективы, юристы, репетиторы);
физические лица, которые получили доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами по договорам гражданско-правового характера (в том числе по договорам найма, аренды имущества);
физические лица, которые получили доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности;
физические лица - граждане России, которые получили доходы за границей;
физические лица, получившие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (например, при неденежной форме оплаты);
физические лица, которые получили выигрыши, выплачиваемые организаторами лотереи и основанных на риске игр;
адвокаты, учредившие адвокатский кабинет.
- Изменилась ли форма декларации?
- Приказом Минфина России от 23.12.2005 N 153н утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).
- Смогут ли налогоплательщики бесплатно получить бланки декларации в налоговой инспекции?
- Комплект форм налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) налогоплательщики могут получить в инспекции по адресу: бульвар Ямашева, 31, каб. 13.
Также форму декларации можно найти в сети Интернет по адресу: www.r16.nalog.ru в разделе "налоговая отчетность". А в разделе "Программные средства в помощь налогоплательщику" будет размещена специальная компьютерная программа "Декларация-2005". Использовать эту программу для заполнения декларации удобнее, чем обычные бумажные бланки, которые из-за любой ошибки приходится переписывать по несколько раз. Программа сама проверяет правильность заполнения декларации. Готовый файл на дискете передается в налоговую инспекцию вместе с распечаткой, на каждой странице которой налогоплательщик ставит свою подпись.
Программный продукт "Налогоплательщик-ЮЛ" (версия 4.02) налогоплательщики могут получить в инспекции по адресу: пр-т Мира, 21, каб. 307; б-р Ямашева, 31, каб. 2.
Кроме того, налоговую декларацию 3-НДФЛ налогоплательщики - индивидуальные предприниматели могут представить в налоговые органы, не покидая своего рабочего места, - в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Этот способ представления имеет ряд преимуществ не только перед бумажной формой, но и перед отчетностью на магнитоносителях. Во-первых, он избавляет налогоплательщиков от потери времени в очередях. Во-вторых, программа, с помощью которой формируется электронная отчетность, позволяющая проконтролировать правильность заполнения высылаемых документов. В-третьих, отчет можно отправить в инспекцию в любое время суток, любой день недели. В-четвертых, в течение нескольких дней можно провести с инспекцией сверку платежей. Разумеется, вся информация между налогоплательщиком и инспекцией передается в зашифрованном виде, что обеспечивает ее конфиденциальность.
- Кто обязан подать декларацию о доходах? Больше всего вопросов возникает у граждан в связи с получением доходов от продажи имущества...
- При продаже любого имущества, принадлежащего на праве собственности, физическое лицо обязано подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Что касается продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в них, то уплачивать налог не придется, если это имущество находится в собственности налогоплательщика более трех лет. Если это имущество находится в собственности менее трех лет и продано меньше чем за 1000000 рублей, то обязанности по уплате налога также не возникнет. Но если вы продали имущество дороже этой суммы, от разницы вам придется уплатить налог по ставке 13%.
- Нужно ли подавать декларацию индивидуальному предпринимателю, уплачивающему ЕНВД, если он продал офисное помещение, принадлежащее ему на праве собственности?
- Да, обязательно, ведь речь идет об имуществе, находящемся в личной собственности и не относящемся к деятельности, подпадающей под ЕНВД. Если офис принадлежал собственнику менее трех лет, имущественный вычет составит 125 тыс. руб., так как речь идет о нежилом помещении.
- Нужно ли подавать декларацию и уплачивать налог, если продан автомобиль?
- Здесь ситуация схожа с продажей недвижимости. Только сумма имущественного вычета меньше - 125000 рублей. Если в одном налоговом периоде продана и квартира, и автомобиль, то налоговый вычет будет предоставлен по обоим объектам недвижимости: 1000000 руб. - на квартиру и 125000 руб. - на автомобиль.
- Какие документы нужно представить в инспекцию, чтобы получить вычет при продаже имущества?
- Кроме декларации 3-НДФЛ, необходимо будет написать заявление о предоставлении вам имущественного вычета. Если имущество принадлежит вам более трех лет, вы должны приложить документы, подтверждающие этот факт. В случае, если вы владели имуществом менее этого срока, для получения льготы вам необходимо будет представить договор купли-продажи имущества, где указана сумма сделки.
- Перед Новым годом многие работодатели поощряли работников ценными подарками. Нужно ли теперь этим людям заполнять декларацию?
- В этом случае обязанность удержать налог лежит на работодателе, поэтому заполнять декларацию не нужно. Подарки стоимостью до 2000 руб. не облагаются налогом, сумма свыше облагается по ставке 13%.
- Как быть тем, кто выигрывал в лотерею или получал призы?
- На основании ст. 228, 229 НК РФ выигравшие в лотерею обязаны подать декларацию о доходах и уплатить налог по ставке 13% с каждого выигранного рубля. В нашей практике случались неприятные моменты, связанные с тем, что граждане забывали задекларировать выигрыш. Например, если ваш выигрыш 100 рублей, а вы не подали декларацию, то налог составит 13 руб. (13%) плюс пени.
Что касается призов. Многие магазины в целях рекламы проводят для своих покупателей различные розыгрыши призов - от чайников до автомобилей. Счастливчики должны знать, что, став обладателем приза стоимостью свыше 2000 рублей, необходимо заплатить налог с разницей по ставке 35%.
- Где можно узнать, сколько стоит приз?
- Чтобы узнать стоимость приза, нужно обратиться в бухгалтерию организации, вручившей его. Там вам обязаны выдать справку по форме 2-НДФЛ, где будет указан ваш доход, подлежащий налогообложению. На основании этих данных и подается декларация.
- Где осуществляется прием налоговых деклараций?
- Прием налоговых деклараций осуществляется по адресу: г. Наб. Челны, бульвар Ямашева, 31, каб. NN 1, 2, 3, 6 и 16.
Образцы заполнения бланков деклараций размещены на информационных стендах инспекции по тому же адресу: бульвар Ямашева, 31. Тел. для справок - 71-25-06.
- Декларацию следует подать до 2 мая. А в какие сроки нужно уплатить налог?
- Уплата налога производится до 15 июля.
В заключение следует отметить, что для получения социальных и имущественных налоговых вычетов в связи с произведенными расходами на лечение, обучение, благотворительные цели, новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры гражданин может представить налоговую декларацию и после 2 мая 2006 года.
Чтобы не тратить время на простаивание в очередях, работники налоговых органов обращаются к гражданам с пожеланием обращаться за получением вычетов после окончания декларационной кампании.
Начальник отдела работы
с налогоплательщиками ИФНС России
в г. Набережные Челны по РТ
Г.НУРГАТИНА